电力物资采购合同风险管理内部控制优化

电力物资采购合同风险管理内部控制优化

电厂在发展和建立的过程中，会因损耗或者更新换代，产生一系列的物资采购问题。在物资采购的过程中，签订的合同会伴随着一定的风险性。因此为了防止不良事件的发生，影响到电力系统的发展，对于电力物资采购中的合同风险管理，也纳入到了电力系统在采购过程中的重要事件。笔者针对电力物资采购合同风险管理的内部控制，进行简要的分析探讨，以盼能为电力系统中物资采购，合同风险管理方面提供参考。

标签：电力物资;采购合同;风险管理

引言

随着我国经济社会的不断进步与发展，我国社会的各个方面对于电力的需求越来越大，不论是社会企业 事业单位还是人们的日常工作生活，都离不开的电力的正常供应。在此背景下，电力企业的建立和发展如雨后春笋般在我国迅速繁衍起来。而目前，在电力企业的建设和发展过程中，涉及到很多的电力物资采购问题。众所周知，在电力物资采购过程中，常常涉及到物资合同的签订问题。而一旦涉及到合同的签订，就一定会涉及到合同的风险性评估和管理。在采购过程中，如果物资采购合同风险管理内部控制做得不到位，一方面会耽误电力企业的生产任务，从而严重地影响电力企业的经济效益，另一方面则会影响电网系统的安全和稳定运行，从而极大地影响整个电力系统的和谐发展，造成国民经济的严重损失。为此，作为电力企业的管理者以及相对应的采购人员，切实做好电力物资采购合同风险管理的内部控制事至关重要的。

1电力物资采购合同中的管理风险

1.1电力物资中的管理风险

（1）采购过程存在计划风险。采购的计划是对全部采购方案的安排，计划不合适也许会造成采购中对物资价格 货物规格 数量 名称和交货日期等要求存在一定的偏差。（2）采购过程存在价格风险。因为投标环境是为供货商方面所操控的，所以经常出现故意抬高物价，给企业造成不必要的损失。（3）采购过程存在质量风险。我们应该注重采购过程中采购物资的质量问题，有些供货商在供货时也许会不按照招标要求和条件来供货，造成达不到企业采购要求的物资采购重量的情况。（4）采购过程存在验收风险。交付和验收是电力物资采购过程中重要的两个环节。要使物资采购质量满足企业的生产需要，必须严格把控交付和验收两个环节。

1.2物资采购的契约风险

（1）合同的文本选择。电力企业制定合同时，应该设计标准 规范的合同文本，在采购物资中，应该依据规范合同进行签订，不能私自变更主要的条款。（2）

签订和执行合同的代表。通常来说，需要全程管理电力物资的采购环节。这个过程中涉及的人员很多，虽然一部分人办理事项，但是也许不会有法定的代表人授权，授权的范围大于经办内容，也许会造成权限和代理商的风险问题。（3）印章问题。企业管理印章的制度没有规范和统一，在合同签订过程中，各印章的作用不同，代表的规则也不同。例如，签订合同的过程中经常用的“公章”“合同专用章”“业务专用章”等。（4）违约责任问题。制定违约责任可以规范合同双方当事人的行为，违约责任过于严格或宽松，仲裁委员会或者法院也许会判定其无效，不利于合同双方利益维护工作的开展。（5）欺诈警觉问题。合同签订过程中应该注重合同的内容，预防产生合同欺诈现象，很难区分开欺诈合同和正常的合同。在签订合同过程中，要警惕一个人持多家公司“围标”，用假的合同身份签订多个合同，其实是皮包公司，在接到预付款后逃跑。

2强化物资采购的控制方案

2.1提高电力物资采购合同风险管理以及防范意识

电力系统和电网企业中，上至系统以及企业的各层管理者，下至其中的采购专员等，都需要有较高的电力物资采购合同风险管理以及防范意识。时刻具备这种风险管理和防范意识是电力物资采购合同风险管理内部控制的首要基础。而目前，管理者以及采购部门人员对于采购合同风险管理的意识以及风险防范意识较为薄弱，从而导致在内部控制过程中容易发生各项问题。企业可以采取各种培训和讲座的形式，以期提高管理者和员工的风险管理和防范意识。

2.2设置独立专业的合同预算部门

通常情况下，电力系统和电网企业中的电力物资采购合同风险管理工作，主要涉及两个相关的部分，分别为合同部门和预算部门。这两个部门的工作具有一定的相关性，因此常常有很多企业通常将两个部门合并，只设置合同预算部门。而对于我国来说，绝大多数企业属于国有企业，因此存在一定的行政管理制度。在此背景下，我国电力系统和电网企业中合同的预算问题通常是由财务部门进行的。但是由于财务部门相关人员缺少系统和专业的知识，其做出的合同预算往往缺乏一定的合理性和系统性。因此，为了切实降低电力物资采购合同的风险，电力系统和电网企业中应当设置独立的专业的合同预算部门，保证物质采购合同预算的可靠性。

（1）充分提高相关人员的专业知识和素质

一份采购合同的签订，对于整个电力系统和电网企业来说都是一件至关重要的大事。因此，合同的拟定和签约都必须有专业的人员来进行操作，其必须熟悉相关的电力物资采购的专业知识和相关流程，并且具备一定的合同法律法规专业知识，对于整个合同中的内容明确等。如果合同签订相关人员专业知识不够，很有可能就会导致合同的签订出现风险。因此，相关人员的专业知识储备是必须保证的。

（2）公开招标并参考招标企业以往信誉度

电力物资的采购过程是一个很重要的过程，其直接关系到电网企业的供电效果以及经济效益，因此通常情况下，在电力物资的采购的过程中，需要进行正规并且专业的公开招标。严格地按照招标程序进行供应商的选取。除此之外，企业参加招标时，电力部门应参考企业以往的信誉度和企业资质，保证所有入围企业都具有一定的资质和良好的信誉度。

2.3确定合同签订对方法律责任人

电力物资采购合同在签订初期，要确定双方的法律责任人。合同的签订标志着双方合作达成，能够正常进行物资的采购。但因一些特殊情况或原因造成了双方的合同无法履行，但又不属于不可抗因素。合同签订一方属于风险的负责人，因此在合同签订初期，双方都需要确定法律负责人。以免在发生合同纠纷和合同欺诈时，双方无相对应的诉讼主体。

2.4预防合同欺诈规避合同漏洞

为了保障双方合同签订时的风险最低化，要求双方责任人在合同签订初期，共同商议关于合同签订中的条款。以此预防合同欺诈规避合同漏洞的出现，经双方商议确定之后，将所有商议确定条款列入合同之中。再附属相关的固定条款，完成整体合同的签订。以此保障双方的合法权益，以及规避相应的合同风险。

结束语

我国当前的电力企业中，电力物资采购合同风险管理内部控制工作是一项需要引起重视的工作，且其在一些方面需要加强管理和控制。如果风险因素没有被及时识别，管理制度和内控措施并未真正实施到位，并深入到细节工作中，则电力企业的稳定和安全就难以得到保障。因此，电力企业应当从实际情况和我国电力企业发展现状出发，整改思路，加强电力物资采购合同风险管理内部控制工作的力度，加强管理人员的专业素质和综合素质，建立健全公开的招标制度等，切实做好电力物资采购合同风险管理内部控制工作，为我国电力企业的正常运行提供强有力的支撑和保证。

參考文献

[1]刘凯.强化电力物资采购合同风险管理的内部控制[J].城市建设理论研究，2015（25）.

[2]施旻.强化电力物资采购合同风险管理的内部控制分析[J].现代工业经济和信息化，2015（17）.

[3]亢淑文.探析电力物资采购合同风险管理[J].城市建设理论研究，2016（2）.