南京财经大学 财政学 期末模拟试卷A-F答案

成 人 教 育 模 拟 试 题（A卷）

人力资源管理 财政学

一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分）

1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ） 2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ） 3.外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。 （ Y ）

4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作（Y ） 5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。 （ N ） 6. 国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、资金占用费等收入的总称。（ N ） 7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ）

8.社会产品价值中，M是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。 （ N ）

9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ Y ） 11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ Y ） 14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ Y ） 15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ） 二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 市场失灵:现实的市场经济运行中存在着本身固有的缺陷和不足的现象

2. 基尼系数：通过计算洛伦兹曲线与对角线之间的面积除以对角线90度线所围成的面积而得到的表示不平等程度的系数。

3. 购买性支出：指政府向企业和个人购买新产品和服务的支出。

4. 非税收入：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。

5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重 三、简答题（每小题5分，共40分） 1. 全额累进税率与超额累进税率的区别：

答：按照能量纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点.1全额累进的累进程度高，超额累进的程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻：2在所得额级距的临界点处，全额累进全出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题。3全额累进在计算上简便，超额累进在计算复杂。 2.财政投融资的基本特征。

答：1.财政投融资是一种政府投入资本金的下政策性融资。2目的性很强，范围有严格限制。3计划性与市场机制相结合。4管理由国家设产的专门机构—政策性金融机构负责统筹管理和经营。5预算管理比较灵活。 3.影响公共收入规模的因素

答：1经济发展水平 2技术创新和变迁的能力3收入分配政策和分配制度4价格总水平5公共财政收入制度6其他特殊因素。 4.税收中性的含义。

答：两种含义：1是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担：2是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 5.蒂布特的“以足投票”理论

答：在《地方公共支出的纯粹理论》一书中的六大假设条件下，蒂布特构建了一个地方政府模型，他认为人们通过在社区间的充分流动，选择公共产品与税收的组合使自己效用最大化的社区政府，社区只有有效地提供人们需要的公共新产品，否则人们会迁移到能更好地满足他们偏好的社区，这样，社区的竞争将使资源能够有效配置，实现帕累托最优，从而达到社会福利的最大化。这就是所谓的“以足投票”理论。 6. 财政补贴的特点。

答：1政策性。财政补贴的政策性导源于财政补贴的依据，即一定时期国家的政策。2可控性。财政补贴是国家可以直接控制的经济手段，具有可控性。3特定性。实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策，因此，财政补贴的对象、范围、数量以及要发挥的作用和要求达到的

效果也是特定的。4灵活性。国家可以根据形势的变化和新的政策要求，适时地调整和修正财政补贴。5时效性。财政补贴的时效性取决于国家政策的时效性。 7.政府扶贫工作制度创新的内容。

答：政府扶贫工作制度创新的内容有：1确定于国际贫困线接近的贫困人口标准制度。2尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入。3建立和完善扶贫奖惩于激励制度。4积极推行小额信贷制度。5努力扩大报账制度的覆盖范围。 8. 财政转移支付制度的目标。

答：1实现社会公平是政府间转移支付制度的终极目标。2实现经济相对均衡发展是政府间转移支付制度的基本目标。3实现各级政府财政能力和公共服务水平的均等化是政府间转移支付制度的直接目标。 四、论述题（15分）

什么是财政的资源配置职能？财政实现资源配置职能的手段与机制有哪些？

答：财政的资源配置职能是指政府通过财政收支以及相应的财产税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以达到资源的优化配置和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。财政实现资源配置职能的手段与机制有：1、在妥善处理政府和市场的关系、明确界定政府职能的前提下，科学确定社会公共需要的基本范围，合理确定财政收支的总体规模和结构，实现财政总体规模控制和资源的战略性优化配置，提高总体配置和运作效率。2、合理安排政府投资的规模与结构，优化政府投资性支出的配置效率。政府投资规模主要指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中的投资对社会总投资的调节力度。预算内投资和保证重点建设在产业结构中起着重要的作用。3、提高财政资源配置本身的效率。提高财政自身资源配置效率的关键是要做好财政支出行为的成本收益分析和投入产出分析，注重财政资源配置的绩效。 五、案例分析题（15分） 案例资料：

财政预算，是国家机关、团体和事业单位等对于未来一定时期内的收入和支出的计划。每年“两会”，财政部部长所作的预算报告，都是代表们锁定的“焦点”。 政府预算是一本政府公开的“财务大账”：过去的一年收了多少钱？钱投到哪里去了？今年的钱该怎么用？这些钱是不是“取之于民，用之于民”，每年都要接受人大代表的监督和审查。 然而，长期以来，由于财政预算编制较粗，“外行看不懂，内行看不清”，预算的透明度不高，造成了很多部门预算游离在人大监督范围之外。同样，在预算执行方面也不尽如人意，缺乏

有效的监督制约办法。对每年人代会批准的财政预算，执行随意性大。由于预算资金没有落 实到具体的项目上，造成了执行难的问题。往往部门申请多、找领导批条子多、临时性支出多，变成“一年预算，预算一年”，然后再报人大常委会做出调整预算的决议。 为此，在近年各地的人代会上，代表对财政预算的监督力度明显加大。如广东省十届人大二次会议上，代表们对预算中“拨2000万元给机关幼儿园”、“事业单位的行政编制外人员每人每年补贴3.2万元”等提出了质疑。浙江、四川等省的预算报告也明显加厚，列支项目也更加详尽，以利于人大代表的监督。 问题分析：

1. 政府预算的本质什么？

答：政府预算的本质是政府预算是一种权力制衡的工具。 2.为保证政府预算的科学性应坚持什么原则?

答：保证政府预算的科学性应坚持以下原则：1、完整性。这就是要求政府的预算包括政府全年的全部预算收支项目，完整地反映政府全部的财政收支活动，不允许有预算外的其他财政收支。2、统一性。这就是要求预算收支按照统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。3、年度性。要求政府预算按年度编制，预算中要列明全年的预算收支，并进行对比。不容许预算收支有跨年度的规定。4、可靠性。这就是要求编制预算时，正确地估计各项预算收支数字，对各项收支的性质必须明确的区分。5、公开性。预算属于公开性的法律文件，所以其内容必须明确，以便于社会公众能了解、审查政府如何支配纳税人的钱，并进行监督使用。

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 模 拟 试 题（B卷）

人力资源管理 财政学

一、判断题（每小题1分，共15分）

1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 对

2. 在市场经济条件下，市场机制发挥着基础性的配置作用，而财政的资源配置作用是辅助性的。（ Y ）

3. 基尼系数是衡量公平程度的主要标准，基尼系数越大说明分配越公平。（ Y ） 4. 准公共物品只可以由来政府提供。（ N ）

5. 布坎南提出了“以足投票”理论，构建了一个地方政府模型。（ N ）

6. 社会保险税的现收现付方式，是指当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要。（ Y ）

7. 公共收入是国家为了实现其职能，依据其政治经济权力所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。（ Y ）

8. 如果税收弹性值大于1，说明税收增长慢于经济的增长，税收不能为政府提供充裕的财政收入。（ N ）

9. 货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ）

10. 国债依存度=（当年国债发行额/当年国民生产总值或国内生产总值）*100%。（ N ） 11. 国债是国家财政收入的一种特殊形式，在现代社会里，是调节经济的一个重要手段。（ Y ） 对

12. 部门预算编审程序中的“一上”是指由部门编制预算建议数上报财政部门。（ Y ） 13. 政府预算管理的关键目标是确保财务合理性和控制财政风险。（ N ） 14. 专项转移支付又称无条件转移支付。（ N ）

15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ）

二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 公共财政：是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系。 2. 公共支出结构：是指在一定的经济体制和财政体制下，财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方面的数量、比例及其相互关系。

3. 转移性支出：是指资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要有社会保障支出、补贴支出、税式支出、捐赠支出和债务利息支出等。

4. 国有资产收益：是指国家以生产资料所有者身份从国有资产经营中获得的经营性收益。 5. 国债负担率：是指国债限度通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重。 三、简答题（每小题5分，共40分）

1. 课税对象与税源的区别。 答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税，它是征税的依据。与课税对象相关的是税源。税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源。有的税种的课税对象与税源是一致的，如所得税的课税对象和税源都是纳税人的所得。有的税种的课税对象与税源不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。

2. 政府扶贫工作制度创新的内容。答：政府扶贫工作制度创新的内容有:1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准制度。2、尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入。3、建立和完善扶贫奖惩于激励制度。4、积极推行小额信贷制度。5、努力扩大报账制度的覆盖范围。

3. 税收的基本特征 答：税收的基本特征有：1、强制性。税收的强制性是指税收的征收所依据的是国家的政治权利，或者说是法律所赋予的权利，政府征税与是否占用生产资料没有直接关系。2、无偿性。税收的无偿性是指政府对取得的税收收入，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。3、固定性。税收的固定性是指国家对税收的课税对象、课征比例或课征额等均预先以法律的形式予以规定，任何部门、任何级别的政府机构，未经国家法律授权与批准，不得随意更改。

4. 政府预算管理的目标 答：政府预算管理的目标有：1、关键目标：总支出控制、战略性资源配置、公共部门运营效率。2、重要目标：确保财务合规定性和控制财政风险。3、政府预算管理的其他目标：关注公共利益方面的需要和政治方面的目标。

5. 我国政府间支出责任划分的原则。 答：我国政府间支出责任的确立依据是财政职能在不同级别政府之间的分工理论。一般认为，中央政府负责全国性公共产品的提供，直接提供

或补助具有外溢性的地方性公共产品地方政府负责提供地方性公共产品，并在上级政府的帮助下提供具有外溢性的地方性公共产品。

6. 财政收入分配职能的实现机制包括：答：1、通过税收对高收入水平进行调节。2、通过转移支出增加低收入者的实际收入水平。3、完善社会福利制度。4、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。

7. 影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。

8. 财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

四、论述题（15分）

论述我国应如何进一步改革和完善财政支农政策。

答：我国进一步改革和完善财政支农政策如下：（一）改革和完善财政支持“三农”政策应遵循的基本原则。在现有财力和财政支出存量结构刚性较强的情况下，改革和完善财政支农政策需要按照“明确目标、统筹兼顾、整合资金、完善机制、突出重点”的思路稳步推进。基本原则有：1）统筹发展原则。2）市场化原则。3）公共财政原则。（二）明确政策目标，突出政策着力点。解决“三农”问题是一项长期的任务，要从长远和眼前两个方面确定不同时期的政策目标和着力点。（三）合理确定资金分类，整合支农资金。根据财政支农目标和重点，要逐步改变过去财政支农资金渠道多、分类不合理的状况，适当归并设置支农资金，突出财政支农资金的公共性。1）改善基本生产条件类资金。2）抗灾救灾类资金。3）生态环境类资金。4）结构调整类资金。5）管理服务类资金。6）农村发展类资金。（四）调整支农方式，创新支农机制。1）构建财政支农资金的稳定增长机制。2）支持建立粮食生产的长效机制。3）增加对农民就业技能培训的支持力度。4）大力支持农村社会事业的发展。5）稳步推进农村税费改革。6）加大市场机制的作用空间。7)依法规范财政支农资金的管理。

五、案例分析题（15分） 案例资料：

1997年底，受东南亚金融危机及国内有效需求不足等因素的影响，我国经济运行出现了“通货紧缩”的迹象，经济增长乏力。1998年，我国政府审时度势，果断决策，决定实施积极财政政策。从1998年以来，我国政府共增发长期建设国债9100亿元，主要用于基础设施建设和支持传统工业的技术改造，加大西部开发和生态环境建设投入，为成功抵御亚洲金融危机和

世界经济增长减慢带来的冲击和影响，保持国民经济持续快速健康发展发挥了至关重要的作用。

2008年，受美国次贷危机的波及影响，外贸急剧下降，我国经济下滑并出现萧条，2009年我国政府同样采取了积极财政政策，使2009年完成了8.2%的增长率。 问题分析： 结合此案例分析实施积极财政政策的目的和内容。

答：积极的财政政策具有两个突出的特点：一是以政府直接投资为主拉动总需求。二是发行长期建设性国债，重点投向基础设施建设。具体财政措施体现在一下五个方面：1）增发长期建设国债，加强基础设施建设。1998-2004年共发行长期建设国债9100元，投资重点向农村、结构调整、中西部地区、科技教育和生态环境建设等方面倾斜，更加注重城乡、区域、经济社会等协调发展。2）调整税收政策，增强税收调控功能。为鼓励投资，引进国外是先进技术设备、把关税总水平降至10.4%。同时降低消费税税率，制定了支持西部大开发和东北地区老工业基地振兴的税收优惠政策。3）调整收入分配政策，培育和扩大消费需求。1997-2003年，政府连续四年较全面地提高机关事业单位人员的基本工资标准并相应增加离退休他人员的离退休费，还实施了年终一次性奖金制度和艰苦边远地区津贴。同时重视加强社会保障工作，不断完善社会保障体系。4）调整完善财政管理体制，加大对中西部地区转移支付力度。2002年，政府实行了所得税分享改革，由原来按企业隶属关系划分中央与地方所得税的做法，改为比例分享。5）完善非税收政策，努力扩大内需。1998-2004年，共取消了收费项目1913项，并降低了497个项目收费标准，减轻社会负担1490亿元。同时率先规范交通和车辆收费，对农村公共收入分配中的农业税等政策进行改革，规范农村税费改革制度。

南京财经大学 人力资源 财政学 期末模拟试卷C答案

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 模 拟 试 题（C卷） 人力资源管理 财政学

一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ）

2. 在市场经济条件下，政府的职能决定了财政的职能及其实现的方式。（ Y ）

3. 财政的收入分配职能是以公平为目标的国民收入再分配，而市场的收入分配准则是效率。Y

4. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ）

5. 文教科卫支出从性质上看属于社会消费性支出，还属于生产性支出。（ N ） 6. 私人部门办不好的事情主要有两种：一是外部不经济，二是垄断或规模报酬递增。（ Y ）

7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定具有高度复杂性。（ Y ） 8. 2006年我国全面取消了农业税，但间接来自农业的税收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，决定性的。（ N ） 10. 一般来说，恩格尔系数越高，说明贫困程度越低。（ N ）

11. 税收是政府为了满足公共需要，凭借其政治权力，按照法律强制无偿征收货币与实物以取得财政收入的一种形式。 Y

12. 一般来讲，课税范围广的商品较容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。（ Y ） 13. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。（ Y ）

14. 在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力很大情况下，或经济结构失调与严重通货膨胀并存时，适用“一紧一松”政策。（ N ）

15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ）

二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果被认为不令人满意的对方。

2. 政府采购：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程度，对货物、工程或服务的购买。

3. 社会福利：是指国家依法为所有公民普遍提供旨在保证一定生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的社会保障制度。

4. 政府行政收费收入：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其它组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

5. 直接发行法：是指政府直接向应募者发行国债，中间不经过任何中介机构，政府直接承担组织发行工作，直接承担发行风险的方法。

三、简答题（每小题5分，共40分）

1. 纳税人与负税人的区别。答：纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指最终负担税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，在税负不能转嫁的条件下，纳税人就是负税人，如各种所得税一般就属于这种情况；有时是分离的，如对商品和劳务征收的各种流转税，由于税负可以转嫁，就会出现纳税人与负税人不一致的情况。

2. 财政投资性支出的特点和内容。答：1、政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资。2、政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。3、政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等关系到国计民生的领域内。

3. 有效的社会保障的特征。答: 有效的社会保障的特征有：1、法律规定性；2、社会性；

3、权利、义务统一性；4、互济性；5、体现了人道主义的精神。

4. 合理宏观税负的标准。答：合理宏观税负的标准有二：一是税收收入是否能够有效地满足政府公共支出正常合理的需要；二是税收是否能保证经济的稳定健康协调发展。

5. 财政转移支付制度的目标。答：政府预算管理的目标有：1、关键目标：总支出控制、战略性资源配置、公共部门运营效率。2、重要目标：确保财务合规定性和控制财政风险。3、政府预算管理的其他目标：关注公共利益方面的需要和政治方面的目标。

6. 财政的收入分配职能。答：财政的收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。调节企业利润水平的主要任务在于通过调节，使企业的利润水平能够反映企业的生产经营管理水平和主观努力状况，使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润。调节居民个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。

7. 论述政府在扶贫中的作用。答：政府在扶贫中的作用有：1、完善财政体制。合理有效的财政体制既是改善落后县区财政状况的重要保证，又是调动当地增收节支、当家理财的一种激励机制。2、合理运用财政贴息政策。根据目前农村信贷扶贫工作的实际，进一步研究政策和办法，采取差别贴息的形式，引导银行信贷资金集中用于扶贫，增强扶贫资金的决对量。3、保持税收优惠政策的连续性。对贫困地区制定的一系列税收优惠政策，重在抓好又要和落实，为贫困地区经济发展创造良好的环境。4、加快贫困地区小城镇建设。加快小城镇建设是解决贫困地区信息流通缓慢、市场发育迟缓、物流不畅的重要举措。

8. 衡量适度国债规模的条件。答：衡量适度国债规模的条件有：1）应债能力。从应债能力方面看社会上是否有足够的资金来承受债务的规模。2）偿债能力。从偿债能力方面看社会上是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务。3）举债对货币供求的影响。从政府债务对中央银行货币供应的影响来看政府债务将在多大程度上影响价格总水平。4）举债对私人部门投资和消费的影响。从政府债务对私人部门投资的影响来看政府债务有多大的“挤出效应”。5）举债对金融市场的影响。从政府债务工具是证券市场的基本金融产品的角度来看证券市场需要和能够容纳多少政府债券。

四、论述题（15分）

论述什么是财政的稳定经济职能？财政稳定经济职能的实现机制有哪些？

答：财政的稳定经济职能就是财政通过宏观领域内的资源配置和收入分配，影响和调节社会总供给和总需求之间的关系，解决市场不能自发解决的宏观经济问题，以达到充分就业、适度通货稳定、平衡国际收支以及经济稳定增长的职责和功能。财政稳定经济职能的实现机

制有：1）相机抉择政策。经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。财政政策根据社会总需求和社会总供给的现实情况灵活改变税收和公共支出，以达到实现总供求大体平衡的目标。2）自动稳定器政策。在财政实践中，还可以通过一种制度来安排，发挥某种“自动”稳定作用。3）供给管理政策。在总供给方面，通过投资、补贴和税收政策等手段，加快能源、农业、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长的瓶颈问题，促进传统工业向现代知识经济的转化，以信息产业为纽带加快产业机构的转换，合理利用资源，保护环境，以保证国民经济的可持续发展。4)需求管理政策。在总需求方面，以满足社会公共需要为宗旨，加大社会性、公益性支出的力度，为经济社会发展创造良好的环境。如支持治理污染和生态环境的保护，加大公共卫生和文化教育事业的投入，完善社会福利和社会保障制度等，使经济的增长与社会的发展相互促进，相互协调，避免出现“有增长而无发展”或“没有发展的增长”等社会问题。

五、案例分析题（15分） 案例资料： 2010年中央财政国债余额情况表

表中数据显示了我国中央财政国债余额。近两年来，实施积极的财政政策是我们主动应对国际金融危机的影响,保持我国经济平稳较快发展的重大举措。因此，财政收支差就会有比较大的扩大并相应增发国债进行弥补。这在当前应对国际金融危机,经济平稳较快发展当中还是很必要的。

要求：根据此案例分析国债在我国发挥了哪些功能作用。

答：国债在我国发挥着弥补财政赤字、筹集建设资金和调节经济运行的功能作用。弥补财政赤字，是国债产生的首要动因。国债的发行、偿还、使用，在客观上能够起到调节国民收入分配比例、影响社会总供求关系、调节经济运行的作用。国债的经济调节作用是与国债本身共存的，主要体现在调节金融市场、维持经济稳定、促进社会总供给与总需求的平衡等方

面。国债也承担着筹集建设资金的任务。政府利用国债有偿性、非强制性、非固定性和灵活性的特点，将各种社会闲散资金集中起来，用于国家经济建设，加快现代化步伐，在合理限度内，既不增加人民负担，不影响企业正常经营活动，又有利于国家经济发展。

南京财经大学 人力资源 财政学 期末模拟试卷D答案

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 模 拟 试 题（D卷） 人力资源管理 财政学

一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分）

1. 建立公共财政制度就是要最优化制度安排来确保配置效率和生产效率的实现。（ Y ） 2. 公共财政要加大对竞争性企业的财政贴息规模和额度。（ N ） 3. 调节居民个人收入差距的手段主要有税收和转移支付等。（ Y ）

4. 转移支出所产生的收入效应和替代效应与税收的收入效应和替代效应的作用方向相同。（ N ）

5. 贫困具有区域性、民族性、不稳定性和经济结构性等特征。（ Y ）

6. 社会救助有两个特点：一是全部费用由财政解决，二是受保人不需要接受任何形式经济调查。（ N ）

7. 税式支出从性质上是一种特殊形式的财政支出，属于财政补贴范畴，但与直接的财政支出有区别。（ Y ）

8. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ）

9. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。（ Y ） 10. 拉弗曲线说明高税率不一定会取得高收入，高收入也不一定需要高税率。（ Y ） 11. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。（ Y ） 12. 我国要进一步完善市以下的分税制财政体制。（ N ）

13. 狭义的政府预算监督，是财政部门内部对政府预算资金的筹集使用分配等相关业务活动进行的考核、监察和督促。Y

14. 从国际经验看，单一制国家税权划分是分权制。（ N ）

15. 运用相机抉择原理调节经济运行，一般是逆经济周期而行。（ Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。

2. 部门预算：是指列入部门预算的国家机关，社会团体和其他单位的收支预算。 3. 社会性贫困：是指由物质、文化生活资源的分配问题造成的贫困。

4. 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人以提高商品的销售价格或压低原材料的购进价格等方式将自己的税收负担转移给他人的过程。

5. 记账式国债：是指主要面向机构发行的可流通国债。 三、简答题（每小题5分，共40分）

1. 纳税人与扣缴义务人的区别 答：纳税人又称纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。扣缴义务人是指税法规定的在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的企业或单位，也称代扣代缴义务人。对税法规定的扣缴义务人，税务机关应向其颁发代扣代缴证书，并付给扣缴义务人代扣代缴手续费。同时，扣缴义务人必须严格履行其职责，并按税法规定期限办理税款的缴库。

2. 基础设施与其他产品不同的特点。答：基础设施与其他产品不同的特点有：1、基础设施的生产大都有投资大、周期长、回收慢（或回报低）、风险高的特点。2、基础设施作为一种“先行资本”，是一种基础性产品，对整个国民经济的发展具有很强的制约作用。3、基础设施具有地域性。

3. 我国社会保险主要内容。 答：我国社会保险主要内容有：1、养老保险；2、失业（待业）保险；3、医疗保险；4、生育保险；5、工伤保险；6、住房公积金。

4. 税负转嫁与逃税的区别 答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人以提高商品的销售价格或压低原材料的购进价格等方式将自己的税收负担转移给他人的过程。在商品交易过程中，法定纳税人往往通过经济交易过程将其税收负担转移给他人，造成税收法律上的纳税人与税收经济上的最终承担者不一致。逃税是指纳税人避开税收法律规定不缴纳其应缴的税收。

5. 我国政府间转移支付制度现状分析 答：建立规范转移支付制度总的指导思想是在既定的财政体制下，均等化各地的财政地位，抑制地区间社会经济发展水平差距过大的趋势，实行全国范围内各级政府提供公共产品和服务能力的均等化。具体做法是：1、以“因素法”取代“基数法”，设计出一套科学的计算公式，作为转移支付制度的拨付依据，以提高透明度，防止主观性和随意性。2、确定转移支付规模，并保持一定的弹性。3、进一步完善《预算法》，增补转移支付制度方面的内容，尽快出台《政府间转移支付法》，为实施规范的转移支付制度建立一个必需的法制环境。4、尽快建立省以下政府间的规范的转移支付制度，解决基层政府政府财政困难问题。

6. 财政监督管理职能。 答：财政监督管理职能的内容：1）监督管理宏观经济的运行。2）监督管理微观经济的运行。3）监督管理国有资产的运行情况。4）监督管理财政部门自身的工作。

7. 财政稳定经济职能的实现机制. 答：财政稳定经济职能的实现机制有：1）相机抉择政策。2）自动稳定器政策。3）供给管理政策。4)需求管理政策。

8. 财政政策工具。 答：财政政策工具是指为实现既定的财政政策目标所选择的组织工具和操作工具。主要的财政政策工具有：1）政府预算；2）税收：3）公债；4）购买性支出；5）转移性支出.

四、论述题（15分） 论述如何衡量适度国债规模。

答：通常来说，判断国债规模是否适度，大致有五个标准：1）应债能力。从应债能力方面看社会上是否有足够的资金来承受债务的规模。2）偿债能力。从偿债能力方面看社会上是否有足够的能力在今后偿还逐渐累积的债务。3）举债对货币供求的影响。从政府债务对中央银行货币供应的影响来看政府债务将在多大程度上影响价格总水平。4）举债对私人

部门投资和消费的影响。从政府债务对私人部门投资的影响来看政府债务有多大的“挤出效应”。5）举债对金融市场的影响。从政府债务工具是证券市场的基本金融产品的角度来看证券市场需要和能够容纳多少政府债券。在这五个标准中，最重要的是前两个，围绕这两个标准具体又分为四个衡量国债适度规模的指数。

五、案例分析题（15分） 案例资料：

建国以来尤其是党的十一届三中全会以来，我国在发展农业，增加粮食产量方面取得了很大的成就。国民革命，旧中国-新中国尤其是改革开放以来农业取得了很大的成就。应该说，我国农业的基础地位还比较薄弱，而且形势还比较严峻。我们必须正视这样一个现实：我国农业的基础地位仍然比较脆弱，农业发展仍然相对滞后，农业仍然是制约国民经济发展的薄弱环节。农业技术装备和劳动生产率水平都比较低，农业基础设施薄弱。我国农用机械拥有量75.9万台，农用机耕面占耕地在面积的55%，远远低于发达国家，也低于一些发展中国家。此外抗灾害能力差。农民收入入增长缓慢，城乡居民收入差距逐年拉大。

要求：结合此案例分析财政支持“三农”政策存在的问题，谈谈如何创新支农机制。 答：创新支农机制主要有：1）构建财政支农资金的稳定增长机制。按照法定要求和政策要求，保证财政支持“三农”支出的增长幅度不低于财政总支出的幅度，重点放在收入增量的调整上，从制度上形成财政支农资金稳定增长的机制。2）支持建立粮食生产的长效机制。一是维持粮食直接补贴的规模，加大对粮食科技攻关和新技术、新产品推广的支持力度。二是对粮食良种补贴要适当增加资金规模。三是进一步调整对农业基础建设投资和农业综合开发资金结构，重点支持粮食主产区的主产县加强基础设施建设。3）增加对农民就业技能培训的支持力度。一是继续加大对农民就业技能培训的力度。二是支持农民自主创业。4）大力支持农村社会事业的发展。以农村教育和农村卫生为重点，全面落实“新增教育、文化、卫生支出主要用于农村”政策，加大中央财政和省级财政对农村基础教育、农村公共卫生的支持力度。5）稳步推进农村税费改革。一是加快解决取消农业特产税和农业税的遗留问题。二是在近两年着力化解乡村债务问题和县乡财政困难问题。三是着手研究妥善解决基层机构改革和城乡统一税制问题。6）加大市场机制

的作用空间。改革目前的各种农业补贴方式，减少直接补助的比重，支持农产品加工企业和农业产业化龙头企业利用市场的力量进行融资扩张。7)依法规范财政支农资金的管理。主要是财政支农政策、制度、管理方式要逐步统一，要改革目前各部门各自为政的做法，通过统一立法，确保用途相同的各种渠道资金能够集中用在解决“支农”问题的目标和重点上。

南京财经大学 人力资源 财政学 期末模拟试卷E答案

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 模 拟 试 题（E卷） 人力资源管理 财政学

一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分）

1. 亚当·斯密及其之后的其他古典经济学家和新古典经济学家都主张经济自由放任，强调政府不干预经济。（ Y ）

2. 在“有效政府”阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作。（ Y ）

3. 为了对高收入水平进行调节，国家可以征收累进的个人所得税、社会保障税等。（ Y ） 4. 国家的职能及政府的活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和比例。（ Y ） 5. 政府采购与一般采购行为相比更加具有政策性、广泛性、公共性和公开性。（ Y ） 6. 转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。（ N ）

7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定更加简单。（ N ）

8. 政府的财政投资性支出与非政府部门的投资性质相同，完全可以由其取代。（ N ） 9. 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，这一点与社会保障支出相同。（ N ）

10. 保证政府公共支出正常合理的需要是确定宏观税负的最高量限。（ N ）

11. 公共财政收入占GDP的比重越高，表明政府占有和控制的数量越多，程度越深，力度越大。（ Y ）

12. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。（ Y ） 13. 1.特里希的“偏好误识”理论属于西方财政分权理论。（ Y ）

14. .向地方政府倾斜原则是西方国家划分政府间职责范围的基本原则。（ Y ） 15. “双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力的作用于社会总需求的扩大促使经济复苏.Y

二、名词解释（每小题3分，共15分）

1. 社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。

2. 国库集中支付制度：是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。

3. 社会保险税：主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。

4. 超额累进税率：是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。

5. 国债市场：是指政府债券市场，它是以国债券（并不一定是实物）为对象而形成的供求关系的总和。

三、简答题（每小题5分，共40 分）

1. 课税对象与税目的区别。答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税，它是征税的依据。税目是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。

税目规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。一般来说，一个课税对象往往包括多个税目，如关税就有近百个税目，当然也有的课税对象是十分简单的，不再划分税目。

2.文教科学卫生支出的性质和意义。答：文教科学卫生支出是国家财政用于文化、教育、科学、卫生等各项公益性事业发展所需经费的支出。从性质上看，文教科学卫生支出属于社会消费性支出。从性质上看，文教科学卫生支出属于社会消费性支出。从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生支等部门的经费支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。从费用构成上看，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位的人员经费和公用经费。所以，从总体上看，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科学卫生支出还属于非生产性支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门。它们不直接从事物质产品的生产，也不生产性劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。

3.商品课税的特征。答：商品课税的特征有：1）课征对象是商品（劳务）的流转额。2）商品税具有累退性，较难体现公平税负原则。3）商品课税的税源普遍，收入相对稳定，税负能够转嫁。4）商品课税征收管理的便利性。5）配合社会经济政策的有效性。

4.斯蒂格勒的最优分权模式。答：斯蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在的必要性的两条基本原则，进而说明由地方政府来进行资源配置比中央政府更有效率。他提出了这两条原则，一是与中央政府相比，地方政府更接近于自己的民众，地方政府更了解它所管辖公民的效用与要求；二是一国国内的人们有权对不同种类和不同数量的公共服务进行投票表决。这就说明了地方政府的存在是为了更有效地配备资源，进而实现社会福利的最大化。同时斯蒂格勒并不否认中央一级政府的作用。他指出，行政级别高的政府对于实现配置的有效性和分配的公平性目标来说也是必要的。尤其是对于解决分配上的不公平和地方政府之间的竞争与摩擦这类问题而言，中央政府更为有效。

5.国债发行的条件。答：国债发行的条件有：1）发行权限的规定；2）发行对象和发行额度：3）发行价格、利率和票面金额；4）发行时间与国债凭证：5）关于国债流动性与安全性的规定。

6.财政监督管理的现实必要性。答：财政监督管理的现实必要性主要体现在三个方面：1、强化财政监督机制是推进民主政治的本质要求。2、强化财政监督机制是保证国家宏观调控政策目标有效实现的重要条件。3、强化财政监督机制是从源头上防治腐败的重要措施。

7.相机抉择的财政政策与自动稳定器政策的区别。答：相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。之所以将它称为相机抉择的财政政策，是因为它不是自动地发挥作用，而是一种人为的政策调节。这种财政政策要依靠政府对宏观经济形势的分析和判断，经过深思熟虑在决定采取什么样的政策措施。自动稳定的财政政策，就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。之所以将它称之为自动稳定的财政政策，是因为它不是政府斟酌经济形势变化后所决定的，而是一种非人为的自动调节。这种财政政策不需要政府预先做出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身所具有的内在机制，自行发挥作用，收到稳定经济的效果。

8. 我国政府间转移支付制度现状分析。 答：建立规范转移支付制度总的指导思想是在既定的财政体制下，均等化各地的财政地位，抑制地区间社会经济发展水平差距过大的趋势，实行全国范围内各级政府提供公共产品和服务能力的均等化。具体做法是：1、以“因素法”取代“基数法”，设计出一套科学的计算公式，作为转移支付制度的拨付依据，以提高透明度，防止主观性和随意性。2、确定转移支付规模，并保持一定的弹性。3、进一步完善《预算法》，增补转移支付制度方面的内容，尽快出台《政府间转移支付法》，为实施规范的转移支付制度建立一个必需的法制环境。4、尽快建立省以下政府间的规范的转移支付制度，解决基层政府政府财政困难问题。

四、论述题（15分）

论述转移性支出的社会经济的影响。

答：转移支出对社会经济的影响表现在分配、生产、流通以及不同利益主体的预算约束等方面。（一）对分配的影响。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（二）对生产和流通的影响。微观经济主体获得了转移性支出资金以后，究竟是否用于购买商品和劳务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的限制，因此，在这类支出中，财政对生产和流通的影响是间接的。（三）对经济主体活动的影响。1、对政府的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。所以，转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情

况而定。2、对微观经济主体的预算约束。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于

可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，他们的收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产能力程度，而取决于同政府讨价还价的能力。显然，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。

五、案例分析题（15分）

案例资料： 人口老龄化有两个方含义：一是指老年人口相对增多，在总人口中所占比例不断上升的过程；二是指社会人口结构呈现老年状态，进入老龄化社会。国际上通常看法是，当一个国家或地区60岁以上老年人口占人口总数的10%，或65岁以上老年人口占人口总数的7%，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会。

从2000年到2007年，我国60岁以上的老年人口由1.26亿增长到1.53亿人，占总人口的比例从10.2%提高到11.6%，占全球老年人口的21.4%，相当于欧洲60岁以上老年人口的总和。人口老龄化年均增长率高达3.2%，约为总人口增长速度的5倍。预计2020年老年人口将达到2.4亿人，占总人口的17.17%；到2050年，老年人口总量将超过4亿，老龄化水平推进到30%以上。养老社会化问题十分迫切，同时社会养老和社会保障的任务也非常艰巨。

要求：

结合此案例谈谈人口老龄化的原因以及对我国社会保障制度的要求和实现途径。 答：人口老龄化的原因：一是长期的生育率低下。二是人口寿命大大延长。对我国社会保障制度的要求有：1、全方位的保障功能，即根据人的生命周期的不同阶段的不同保障需要设定保障对象。2、全社会的保障范围，即将社会每个成员都纳入保障体系。3、社会保障基金（税）专款专用，并与经济发展保持动态平衡。要以社会保障税的形式统一征收保障基金，并将其纳入财政预算，明确专门机构，专款专用。实现途径有：1、抓紧制定、颁布较为完备的社会保障法，明确社会保障的基本目标和管理办法。2、逐步以税务部门统一征收社会保障税的办法取代以单位、部门扣缴各项保险费的做法。3、配合社会保障立法，大张旗鼓地进行宣传动员，对公民普遍进行社会保障知识教育，以调动所有公民参与社会保障体系建设的自觉性、积极性，从而为实施新的保障制度创造良好的舆论氛围。

南京财经大学 人力资源 财政学 期末模拟试卷F答案

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 模 拟 试 题（F卷） 人力资源管理 财政学

一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分）

1. 上世纪30年代大危机暴露出市场经济的“缺陷”后，政府被赋予“宏观经济调节”或“宏观经济管理”的职能。（ Y ）

2. 基尼系数是衡量公平程度的主要标准，基尼系数越大说明分配越不公平。（ Y ） 3. 凯恩斯主义提出了有效供给不足理论，由有效供给不足的解决途径中引申出政府干预经济的必要性。（ N ）

4. 我国目前的部门预算尚缺乏法制性，公开性，完整性。（ Y ） 5. 绩效评估是检验公共支出管理制度是否有效的最终标准。（ Y ） 6. 购买性性支出是政府的市场性再分配活动。（ Y ）

7. 税收支出作为一种特殊形式的财政支出，它与直接的财政支出不同，不注重效益。（ N ）

8. 市场经济国家中，政府收费是公共收入的主体，一般均占到90%以上的水平。（ Y ） 9. 一般来说，恩格尔系数越低，说明贫困程度越低。（ Y ） 10. 拉弗曲线说明高收入必须依靠高税率。（ N ）

11. 税收负担一般指因政府课税相应地减少了纳税人的可支配收入而使其承受的经济负担或造成的经济利益损失。Y

12. 税收中性包含两层含义，一是国家尽可能不给纳税人带来超过税款的额外负担二是尽可能避免对市场经济的干预。Y

13. 弥补财政赤字是国债发行的首要动因。（ Y ）

14. 我国现行政府预算的编制程序仍实行“两上两下”的编制办法。（ Y ） 15. 采用\"因素法\"是规范转移支付的重要标志。（ Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分）

1.政府失灵：是指在于公共物品供求关系的特点、公共决策的内在困难以及缺少一种有效的非市场机制。

2.财政投资评审：是财政部门对财政性资金投资项目的工程概算、预算和竣工决（结）算进行评估与审查，以及对使用科技三项费、技改贴息、国土资源调查费等财政性资金项目情况进行专项检查的行为。

3.税式支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以及各种税收优惠待遇，以减少纳税人的负担而形成的一种特殊的财政支

出。

4.宏观税收负担：是指一个国家的总体税收负担，通常用国民生产总值负担率来表示。 5.绩效预算：是指政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用，以此来编制预算。

三、简答题（每小题5分，共40分）

1. 积极财政政策与稳健的财政政策的区别。答：积极的财政政策具有两个突出的特点：一是以政府直接投资为主拉动总需求。二是发行长期建设性国债，重点投向基础设施建设。具体财政措施体现在一下五个方面：1）增发长期建设国债，加强基础设施建设。2）调整税收政策，增强税收调控功能。3）调整收入分配政策，培育和扩大消费需求。4）调整完善财

政管理体制，加大对中西部地区转移支付力度。5）完善非税收政策，努力扩大内需。稳健的财政政策是指在保持财政收支本身和经济社会全局平稳运行的前提下，通过“渐进”性的一系列安排，逐步降低实现财政收支安排的扩张力度，逐步地逼近“稳健”财政政策的效应境界。体现在：1）在支持重大改革举措出台中追求“稳健”。2）在结构优化中控制或压缩支出规模。3）迅速启动新一轮税制改革。4）立足于做好货币政策的“配角”。5）进一步加强税收征管。

2. 购买性支出对社会再生产的影响。答：（一）对生产和就业的影响。财政的购买性行为是在市场上一手交钱，一手交货。因此，这类支出的规模和结构必然对社会生产和就业产生直接的影响。（二）对流通的影响。在市场经济条件下，商品和劳务必须通过市场销售以后才能进入消费，市场上必须有足够的有支付能力的需求，销售才能得以实现。政府的购买性支出所形成的购买力是整个社会购买力的重要组成部分。（三）对分配形成的影响。首先，财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构上发生变化。其次，财政用于购买性支出的总额上发生改变，或者增加或者减少；而结构上仍保持着原来的状况。

3. 财政补贴与社会保障支出的异同答：财政补贴支出与社会保障支出同属出的转移性支出，它们之间有很多相似之处。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支付，都属于无偿支付；从领取补贴者的角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，其经济状况都较以前有所改善。然而，财政补贴与社会保障支出又有明显的差别，这主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起的。社会保障支出与产品和劳务的价格不发生直接联系，人们获得社会保障收入后若用于购买，可能使购买商品的价格发生变动，但这种变动既不确定，又是间接的。因为与相对价格结构有直接联系，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的作用，而社会保障支出则很少有这种影响。

4. 税负转嫁的方式。答：按照市场交易过程中实现税负转嫁的不同途径分类，税负转嫁主要有四种形式：1）前转。前转又称顺转，是指纳税人通过提高商品价格的方法，将其所纳税款向前转移给商品购买者的一种税负转嫁形式。2）后转。后转又称逆转，是指纳税人通过压低商品价格等方式将其税负向后转移给商品销售者负担的一种税负转嫁形式。3）混转。混转又称散转，是指纳税人缴纳的同一种税款，同时采用前转与后转两种转嫁方式进行税负转嫁的一种转嫁形式。4）税收资本化。税收资本化又称税收还原，是指生产要素购

买者将所购买生产要素未来应纳的税款，从要素购入价格中预先扣除，然后，名义上虽然由买主按期缴纳，而实际上税款全部由卖主负担的一种特殊税负转嫁形式。

5. 国债的传统发行方法。答：国债的传统发行方法有：1、直接发行法和间接发行法。2、公募法和非公募法。3、市场销售法和非市场销售法。

6. 斯蒂格勒的最优分权模式。答：斯蒂格勒的理论贡献在于提出了地方政府存在的必要性的两条基本原则，进而说明由地方政府来进行资源配置比中央政府更有效率。他提出了这两条原则，一是与中央政府相比，地方政府更接近于自己的民众，地方政府更了解它所管辖公民的效用与要求；二是一国国内的人们有权对不同种类和不同数量的公共服务进行投票表决。这就说明了地方政府的存在是为了更有效地配备资源，进而实现社会福利的最大化。同时斯蒂格勒并不否认中央一级政府的作用。他指出，行政级别高的政府对于实现配置的有效性和分配的公平性目标来说也是必要的。尤其是对于解决分配上的不公平和地方政府之间的竞争与摩擦这类问题而言，中央政府更为有效。

7. 有效的社会保障的特征。答: 有效的社会保障的特征有：1、法律规定性；2、社会性；3、权利、义务统一性；4、互济性；5、体现了人道主义的精神。

8. 财政政策目标及其特征。答：财政政策的目标必须服务和服从于政府宏观调控的目标。市场经济条件下，政府宏观调控的目标是效率、公平和稳定，财政政策作为宏观经济政策的一个重要组成部分，其政策目标也集中体现在三个方面：1、资源的优化配置。所谓资源的优化配置，就是如何充分利用现有的人力、物理、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，从而保证经济发展迅速和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。2、收入的公平分配。收入公平分配飞主要问题就是如何确定合理的税收负担，而税收的合理负担，又是资源能否合理配置的关键。3、经济的稳定增长。经济稳定增长表现在适度的充分就业、物价相对稳定、经济增长率和国际收支平衡上，通过市场考察，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。

四、论述题（15分）

试论述财政支持“三农”政策的主要内容和目标。

答：1、支持农业农村基础设施建设。主要是大江大河的治理、中小型基本农田水利设施建设、农业科研基础设施建设、大宗农产品商品基地建设、乡村道路建设、农村电网改造、

人畜饮水设施改善等，用于这方面的财政支农资金包括农业基本建设投资、农业综合开发、小型农田水利建设支出等。2、支持农业科技进步。主要是农业科研、科技成果中试转化、农业科技推广等。用于这方面的财政支农资金包括农业科研支出、科技三项费、农业科技推广支出等。3、支持粮食生产和农业结构调整。主要是支持粮食等大宗农作物生产发展、农业结构调整、农业产业化经营等。用于这方面的财政支农资金包括良种补贴、农业产业化资金、农民就业技能培训资金等4、支持生态建设。主要是支持生态恶化的重点地区改善生态环境，为国民经济和社会可持续发展奠定基础。用于这方面的财政支农资金包括退耕还林资金、天然林保护资金、水土保持资金等。5、支持抗灾救灾。主要是支持抗御洪涝灾害、动植物病虫害和其他一些自然灾害，帮助受灾地区和群众恢复生活生产。用于这方面的财政支农资金包括特大防汛抗旱资金、动植物病虫害防治资金、农村救济费等。6、支持扶贫开发。主要是支持贫困地区改善生产生活条件，促进贫困地区社会经济发展。用于这方面的资金包括财政扶贫资金、国债资金等。7、支持农村社会事业发展。主要是支持发展农村教育、卫生、文化等事业，促进农村社会经济协调发展。财政用于这方面的资金包括教育支出、医疗卫生支出、文化支出等。8支出农村改革。主要是支出农村深化改革，促进理顺农村经济关系，加快农村市场经济体制建设。财政用于这方面的资金包括农村税费改革转移支付、农产品政策补贴等。

五、案例分析题（15分） 案例资料：

我国分税制改革以来，有一种比较普遍的说法叫“富了中央、穷了地方”，意思是中央财政拿走了大头，而地方财政得到的却很少。事实上，从2005年预算报告执行情况看，中央和地方财政收入保持了协调增长，而且地方财政收入的增长速度还快于中央1个百分点，地方本级收入增长则更快。以2005年为例，2005年中央财政总收入17249.79亿元，按可比口径比2004年增加2581.02亿元（已扣除新增出口退税指标584.11亿元），增长17.6％，完成预算的106.4％。而地方财政总收入26565.72亿元（含中央税收返还和补助收入），按可比口径比2004年增加4158.13亿元，增长18.6％，完成预算的107.2％。其中，地方本级收入15092.04亿元，比上年增加2650.91亿元，增长21.3％，完成预算的107.7％。

问题分析：

1、 此案例反映了政府间财政关系的实质是什么？

答：政府间财政关系的实质是一个国家支政府间事权、财权和财力的集中与分散的问题，这一问题的处理，关系到中央和地方政府在经济社会事务中的责权利，影响到中央与地方各级政

府的正常运行，影响到国家的经济发展和社会上的长治久安，因而是一个重大的经济问题和政治问题。

2、谈谈应如何妥善处理中央与地方之间的财力划分即税权划分关系。

答：第一，中央税权的主导性与适度赋予地方税权相结合。虽然税权划分模式存在较大差异，但都不同程度地赋予地方一定的税权。而且无论强调税权集中，还是强调税权分散，大致上都将中央税权置于地方税权之上，使地方税权受到中央税权的制衡，确保中央政府的宏观调控能力。第二，税权划分的规范性和科学性相结合。税权划分的形式、结构等也不是一成不变的，而是按照一定的条件进行调整，使税权划分的法制化和弹性化有机地结合。第三，税权划分要考虑地方政府的事权与财政支出需求。政府分权的重要方面是财政分权，政府提供公共产品的过程也就是财政承担支出责任的过程，只有在中央政府与地方政府之间合理划分税权，才能保证地方政府提供地方性公共产品的可能性和可行性。第四，税权划分要注重调动地方政府征税的积极性。虽然地方政府通过某种方式能够获得财政收入，但地方政府由于有自身的利益需求，只有让地方政府拥有一定的财力自主权，才能既有利于强化中央政府的宏观调控能力，又有利于分清政府之间的财力分配范围，使各级政府各司其职，发挥资源配置的最佳效率。