一、单项选择题
1.下列各项，属于金融企业负债的是（ ）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失
2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（ ）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目
3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（ ）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类
4.以下哪种票据可以有贴现行为（ ） A.银行本票 B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票
5.单位活期存款结息日为（ ）。
A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日
6.单位定期存款（ ）为金额起点。
万 元 万 元
7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（ ）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来
8、商业银行同业拆入的资金可以用于（ ）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款
9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。
A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元
10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（ ）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户
C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户
二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（ ）
2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（ ）
3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（ ）
4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（ ）
5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（ ）
6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（ ） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（ ） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（ ）
10．同城票据交换中各科目凡轧差反映余额的，为资产类科目；借贷双方反映余额的，为资产负债共同类科目。（ ）
三、名词解释（共4题，每题5分，共20分） 1、支付结算 2、同业往来 3、抵押贷款 4、票据贴现
四、综合业务题
1、工商银行某支行2011年2月3号收到华为公司签发的转账支票一张，金额10000元，要求转存一年期定期存款，于2012年2月3号支取。存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为%，银行于每季季末计提利息，由于该吸收存款的实际利率与名义利率差异较小，资产负债表日采用名义利率计算确定利息费用。 要求：
（1）写出办理华为公司存入定期存款的会计分录。
（2）计算确定第一季度的利息费用，要求有计算过程。同时，写出确认利息费用的会计分录。
（3）写出办理中信公司到期支取本息的会计分录。
2、工商银行某支行2012年发生如下经济业务：
资料1：2012年1月1日向其开户单位新兴百货发放两年期贷款（信用贷款），合同本金100万，合同年利率12%,按季计、结息。该贷款发放无相关交易费用产生，实际利率和合同利率相同，每半年对贷款进行减值测试。2012年12月31日，综合分析与该贷款有关的因素，发现该贷款存在减值迹象，采用单项计提减值准备的方式确认减值损失10万。
资料2：2012年2月1日向其开户单位奥华公司发放一年期贷款（信用贷款），合同本金80万，合同年利率12%,按季计、结息。该贷款发放产生交易费用1万，用于支付给在本行开户的A咨询公司。
要求： 根据资料1：
（1）写出2012年1月1号发放贷款的会计分录。 （2）写出2012年每个季度末计利息、结息的会计分录。 （3）写出2010年12月31日计提资产减值的会计分录。 根据资料2，写出发放贷款的会计分录。
三、要求写出相关支付结算的会计分录。
1、三和股份有限公司签发现金支票，从开户银行支取备用金25000元。 2、武汉工行某支行2010年2月20日收到开户单位嘉兴实业有限公司提交的进账单及其工行无锡市分行营业部于2010年2月2日签发的银行汇票，汇票金额35000元，实际结算金额30000元。经过审核无误，现编制邮划借方报单。 3、工行无锡市分行营业部于2月26日收到武汉工行某支行的邮划借方报单及附件银行汇票，该银行汇票汇票金额35000元，实际结算金额30000元。经审核，系开户单位无锡市友谊超市数日前来来行签发的银行汇票，予以转账。 4、重庆工行某某支行兑付其开户单位A集团户提交的不定额银行本票25000元，银行审查无误，予以兑付。 要求根据资料上述：
1、写出农行无锡市分行营业部于2010年2月2日签发的银行汇票（票款转账存入）的会计分录；
2、写出重庆农业银行某支行2010年2月20日兑付银行汇票的会计分录； 3、写出农行无锡市分行营业部于2月26日结清汇票，办理转账的会计分录； 4、写出重庆工行兑付其开户单位银行本票的会计分录。
四、重庆工行某支行2012年发生如下经济业务：
资料1：1月1日收到天友集团公司签发的转账支票一张，金额为50000元，为向其另一开户单位天翔集团支付购货款，款项转入收款单位账户。 资料2：1月1日，因临时缺乏一笔资金向农业银行某支行拆借40000元，合同年利率4%，约定于2010年7月1日归还。
资料3：3月9日划出信汇款两笔：开户单位华南工厂汇往工商银行武汉市
洪山支行开户的美业集团货款200000元，开户单位重百超市汇往工商银行武汉市洪山支行开户的威亚鞋厂货款200000元。
资料4：4月5日，该支行向中央银行缴存现金1亿元。
资料5：开户单位友谊商城2012年5月31日活期存款账户余额为60000元，2010年3月21日至5月31日的累计积数为2500000元，2010年6月该存款户发生的业务如下，本存款期间活期存款年利率为%，没有发生利率调整变化。 （1）6月8号，存入现金15000元。 （2）6月12号，转账存入1000元。
（3）6月15号，开具现金支票支取现金8000元。 （4）6月17日，签发转账支票支付存款12000元。 （5）6月19号，存入现金5000元。 要求：
根据资料1，写出办理转账支票业务的会计分录。 根据资料2：
（1）写出其拆入资金时的会计分录。
（2）写出其计提第一季度利息费用的会计分录。 （3）写出其到期归还的会计分录。 根据资料3：
（1）请写出该业务采用的支付结算方式。 （2）请写出其汇出信汇款的会计分录。 根据资料4，写出其缴存现金的会计分录。
根据资料5，计算友谊商城活期存款账户第二季度利息，并作利息入账的会计分录。
参考答案
一、单选题（共20分，每小题2分）
1、B 2、B 3、C 4、D 5、A 6、C 7、B 8、C 9、A 10、D
二、判断题（共10分，每小题2分）
1、错 2、对 3、对 4、对 5、错 6、错 7、错 8、错 9、错 10、错
三、名词解释（共20分，每小题5分）
1、支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、委托收款、托收承付等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
2、同业往来：商业银行之间的往来又称为同业往来，是各商业银行之间由于办理同城票据交换、异地结算转汇、相互通融资金等业务所引起的资金账务往来。
3、抵押贷款：抵押贷款是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。 4、票据贴现：是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。
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