会计电算化案例.doc

第一部分 企业概况

一、账套信息

HEP科文有限公司（简称HEP，账套号555），账套启用日期：2002年11月；地址：北京沙滩路甲2号，电子邮件：***********.CN。

该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。 二、编码规则

会计科目编码级次为42222； 部门分类编码：122； 结算方式编码：12。 三、人员分工

王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。 张会计（编号002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。 赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。 四、企业机构设置

表1-1 部门档案 部门编码 1 2 3

表1-2 职员档案 编号 101 102 102 103 104 105 职员姓名 郑和平 李秘书 王主管 张会计 赵出纳 方库管 所属部门 企划部 企划部 企划部 企划部 企管部 企划部 职员属性 总经理 行政秘书 财务主管 会计 出纳 仓管 编号 201 202 203 301 302 303 职员姓名 黄建国 孙俊杰 冯结 李斯奇 付海涛 梅眉 所属部门 制作部 制作部 制作部 市场部 市场部 市场部 职员属性 部门经理 开发 开发 部门经理 销售 市场推广 部门名称 企划部 制作部 市场部 部门属性 全面管理、发展战略规划 开发、研制 营销、推广 负责人 郑和平 黄建国 李斯奇 五、往来单位信息

表1-3 客户分类

分类编码 01 02 分类名称 本埠客户 外埠客户

1

表1-4 客户档案 编号 001 002 客户名称 上海科文公司 北京新世纪公司 简称 上海欣文 北京新世纪 所属分类码 02 01 纳税号 开户银行 银行账号

六、收付结算信息

表1-6 结算方式 结算方式编码 1 11 2 3 编码 01 银行名称 中国工商银行东城区支行沙滩路办事处 012-345678 结算方式名称 支票 转账支票 汇兑 委托收款 是否进行支票管理 否 否 否 否 银行账号 表1-7 开户银行

第二部分 账务处理系统

一、业务处理要求

采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。 二、2002年11月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表

表2-1 发生额及余额表

本期累计 本期累计 方 科目名称 年初余额 期末余额 借方发生额 贷方发生额 向 现金(1001) 5 000.00 4 000.00 借 1 000.00 银行存款(1002) 500 000.00 200 000.00 546 000.00 借 154 000.00 应收账款(1131) 1 104 000.00 借 1 104 000.00 物资采购(1201) 1 300 000.00 1 300 000.00 借 库存商品(1243) 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 甲教材(124301) 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 固定资产(1501) 借 累计折旧(1502) 贷 短期借款（2101） 200 000.00 贷 200 000.00 应付账款(2121) 1 000 000.00 贷 1 000 000.00 应付工资(2151) 72 000.00 72 000.00 贷 应付福利费(2153) 10 080.00 贷 10 080.00 应交税金(2171) 465 008.85 423 017.70 贷 -41 991.15 应交增值税(217101) 296 008.85 296 008.85 贷 进项税(21710101) 169 000.00 169 000.00 借 销项税(21710102) 127 008.85 127 008.85 贷

2

未交增值税(217102) 169 000.00 127 008.85 贷 -41 991.15 其他应付款（2181） 贷 预提费用(2191) 833.33 贷 833.33 实收资本(3101) 500 000.00 贷 500 000.00 本年利润(3131) 565 253.33 976 991.15 贷 411 737.82 利润分配(3141) 贷 生产成本（4101） 21 660.00 借 21 660.00 主营业务收入(5101) 976 991.15 976 991.15 贷 主营业务成本(5401) 500 000.00 500 000.00 借 营业费用(5501) 14 136.00 14 136.00 借 管理费用(5502) 50 284.00 50 284.00 借 工资费用(550201) 46 284.00 46 284.00 借 其他费用(550202) 4 000.00 4 000.00 借 财务费用(5503) 833.33 833.33 借 合 计 6 575 166.66 6 575 166.66 2.辅助核算及账页格式要求 (1) 现金（1001）:日记账。 (2) 银行存款（1002）：日记账、银行账。 (3) 应收账款（1131）：客户往来。 (4) 库存商品——甲教材（124301）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。 (5) 管理费用（5502）：部门核算。 3. 库存商品结存数量

表2-2 库存商品结存数量表

商品编号 01 商品名称 甲教材 计量单位 箱 库存数量 1 600 单价 500 库存金额 800 000.00 备注 4.应收账款账户期初余额 表2-4 应收账款（1131）期初余额 日期 02-9-4 客户名称 上海科文 摘要 销售甲教材1 000箱,含税售价1 104元／箱，适用税率13%。 方向 借 余额 业务员 票号 9876 1 104 000.00 付先生 三、凭证类型设置

统一采用记账凭证格式进行制单。

四、2002年11月份发生以下部分经济业务：

(1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。 借：应付工资（2151） 36 000

贷：银行存款（1002） 36 000

(2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。

借：应收账款（1131） 110 400

贷：主营业务收入（5101） 97 699.12

3

应交税金—应交增值税（销项税额）（21710102） 12 700.88

(3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。 借：银行存款（1002） 1 104 000

贷：应收账款（1131） 1 104 000

(4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划部使用。

借：固定资产（1501） 215 290

贷：银行存款（1002） 215 290

(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。

借：生产成本（4101） 95 00

营业费用（5501） 6 200 管理费用---工资费用（550201） 20 300

贷：应付工资（2151） 36 000

(6)28日，按工资总额的14％计提职工福利费。

借：生产成本（4101） 1 330

营业费用（5501） 868 管理费用---工资费用（550201） 2 842

贷：应付福利费(2153) 5 040

(7)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500元。

借：主营业务成本（5401） 50 000

贷：库存商品（1243） 50 000 要求：

(1) 对以上经济业务进行制单。

(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。 (3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。 表2-5 银行对账单 日期 02-11-01 02-11-05 02-11-10 02-11-15 02-11-20 02-11-23 02-11-29 02-11-31 摘要 上月结存 银行代发工资 收到上海科文货款 收到上海科文货款 收到上海科文货款 购买18座小客车 支付财产保险费 本月合计 结算方式及结算号 1-1234 2-1111 2-2222 2-3333 1-1235 3-6543 收入 500 000 200 000 404 000 1 104 000 支出 36 000 215 290 2 400 253 690 结余 154 000 118 000 618 000 818 000 1 222 000 1 006 710 1 004 310 1 004 310

五、2002年11月份发生以下部分自动转账业务： 表2-6 自动转账分录表 序号 1

转账说明 计提短期借款利息 科目 5503 方向 金额公式 借 对方科目金额 4

2191 217102 21710101 2 结转本月未交增值税 21710102 217102 3 结转收入类账户余额 5101 3131 3131 5401 5501 550201 550202 5503 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 贷 贷 贷 贷 2101贷方余额*5%/12 对方科目金额 21710101借方余额 21710102贷方余额 对方科目金额 主营业务收入发生额净额 对方科目金额 对方科目金额 主营业务成本发生额净额 营业费用发生额净额 工资费用发生额净额 其他费用发生额净额 财务费用发生额净额 4 结转支出类账户余额 要求：月终，进行自动转账。

第三部分 会计报表处理

一、自定义报表格式：

表2-8 资产负债表格式 1 A B C D E F G H 资产负债表（简） 2 编制单位: 年 月 日 单位:元 3 资 产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 1 6 10 11 31 39 40 41 46 50 67 流动负债： 短期借款 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 流动负债合计 股东权益： 股本 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 68 70 72 73 75 100 115 121 122 135 年初数 期末数 4 流动资产： 5 货币资金 6 应收账款 7 存货 8 待摊费用 9 流动资产合计 10 固定资产： 11 固定资产原价 12 减：累计折旧 13 固定资产净值 14 固定资产清理 15 固定资产合计 16 资产总计

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二、报表模板： 利润表 A B C D 1 利 润 表 2 编制单位： 年 月 计量单位：元 3 项 目 行 次 本月数 本年累计数 4 一、主营业务收入 1 5 减：主营业务成本 4 6 二、主营业务利润 8 7 减：营业费用 11 8 管理费用 12 9 财务费用 13 10 三、营业利润 16 11 四、利润总额 24 12 制表： 三、财务指标分析

财务指标一览表(见软件提供)。

第四部分 工资系统

一、业务控制参数

(1)设置单个工资类别。 (2)核算币种：人民币。 (3)人员编码长度为：3位。 (4)启用月份：02年12月1日。

(5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。

二、初始设置

(1)人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。 (2)建立工资项目。

表3-1 工资项目一览表 项 目 名 称 等级工资 岗位工资 奖 金 请假天数 请假扣款 应发合计 代扣税 社会保险费 扣款合计 实发合计 类 型 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 长 度 10 10 8 3 8 8 8 8 8 8 小 数 位 数 2 2 2 0 2 2 2 2 2 2 工资增减项 增项 增项 增项 其他 减项 增项 减项 减项 减项 增项 (3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为11。 (4)工资计算公式。

表3-2 工资计算公式表 工资项目 请假扣款 岗位工资 请假天数*20 经理人员的岗位工资800元，开发及管理人员的岗位工资500元，营销人员岗位工资300元 定义公式 6

应发合计 社会保险 扣款合计 实发合计 等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款 （等级工资+岗位工资）*0.07 代扣税+社会保险费 应发合计－扣款合计 5.人员档案

表3-3 人员档案表 部门名称 企划部 企划部 企划部 企划部 企划部 企划部 制作部 制作部 制作部 市场部 市场部 市场部 人员编号 001 002 003 004 005 006 007 006 007 007 008 009 人员姓名 郑和平 李秘书 王主管 张会计 赵出纳 方库管 黄建国 孙俊杰 冯 结 李斯奇 付海涛 梅 眉 人员类别 经理人员 管理人员 经理人员 管理人员 管理人员 管理人员 经理人员 管理人员 管理人员 经理人员 营销人员 营销人员 账号 10255090001 10255090002 10255090003 10255090004 10255090005 10255090006 10255090007 10255090008 10255090009 10255090010 10255090011 10255080012 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是否从工资中扣税 6.应纳税所得额＝应发合计－1000（目前北京地区施行）。 要求：根据上述资料进行初始化设置。 三、02年12月发生如下工资业务： (1)基本工资档案。 人员姓名 郑和平 李秘书 王主管 张会计 赵出纳 方库管 基本工资 4 800 2 200 3 500 2 200 2 000 2 000 人员姓名 黄建国 孙俊杰 冯 结 李斯奇 付海涛 梅 眉 基本工资 3 500 2 200 2 000 1 800 1500 1500 (2)出勤情况：孙俊杰 请假2天。

(3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：

经理人员及营销人员200元。

(4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资1500元。

要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。 四、分配工资费用

(1)应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例分别为14%和30%。

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(2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）

工资分配与计提一览表 部门 方 项目 向 工资费用 职工福利费14% 社会保险费23% 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 经 理 人 员 企 划 部 管 理 人 员 制 作 部 经 理 人 员 开 发 人 员 市 场 部 经 理 人 员 营 销 人 员 550201(管理费用-工资费用) 4101（生产成本） 2151（应付工资） 550201(管理费用-工资费用) 4101（生产成本） 2153（应付福利费） 550202（管理费用-其他费用） 2181（其他应付款） 5501（营业费用） 5501（营业费用） 要求:月终进行工资分摊和月末处理。

第五部分 固定资产系统

一、业务控制参数

(1)启用月份；02年12月。

(2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。

(3)用平均年限法按月计提折旧。 (4)卡片序号长度为3。

(5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501固定资产”；累计折旧对账科目“1502累计折旧”。

(6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。 二、初始设置 1.资产类别 编码 类别名称 单位 计提属性 净残值率 折旧方法 卡片式样 平均年限法 01 5% 交通运输设备 正常计提 通用 平均年限法 011 5% 经营用 正常计提 通用 电子设备及其他通讯设备 平均年限法 02 4% 正常计提 通用 平均年限法 021 4% 经营用 正常计提 通用

2.部门及对应折旧科目 3.增减方式

部门 对应折旧科目 增减方式目录 对应入账科目 1 企划部 550202“其他费用” 增加方式：直接购入 1002 “银行存款” 2 制作部 4101“生产成本” 减少方式：毁损 1701“固定资产清理” 3 市场部 5501“营业费用” 4.02年12月份原始卡片资料 固定资固定资产名类别可使用所在部门 增加方式 称 年限 产编号 编号 使用开始使用日期 原值 累计折旧 对应折旧科目名称 状况 8

011001 18座小客车 011 合计 市场部 直接购入 6 2002-11-22 215 290 215 290 营业费用（5501） 在用 要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。

三、02年12月发生如下固定资产业务：

（1）01日，企划部购买微机一台，价值6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。

借：固定资产 6 666 贷：银行存款 6 666

（2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。 （3）31日，计提本月累计折旧。

借：营业费用 管理费用 贷：累计折旧

要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。

第六部分 年末处理（学生选学）

(1)2002年12月份发生以下部分自动转账业务： 表6-1 自动转账分录表

序号 1 2 转账说明 计提短期借款利息 结转本年利润 科目 5503 2191 3131 3141 方向 借 贷 借 贷 金额公式 对方科目金额 2101贷方余额*5%/12 本年利润余额 对方科目金额 要求：月终，进行自动转账。

（2）编制12月份资产负债表和利润表，并计算相关的财务指标。 （3）进行月终和年终结账处理，同时建立2003年新年度账。

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