在建工程财务核算流程与依据

工作事项 对应会计科目 制度依据 《集团投资管理办法》 《建设公司工作流程》 核算标准 具体工作方法 前端输入条件 本端输出结果 控制节点及依据 审批手续 1 基建工程立项 《建设公司财务管理制度》 1、根据收到的《投资立项申报审批表》及附表设立《在建工程管理台账》； 2、申请设立基建工程所属公司基建专用银行账户及所属公司用友帐套操作员权限，建立核算大类及项目。 设计部门发《投资立项申报审批表》及附表 《在建工程管理台账》及设立银行账户、用友帐套科目设置 2 工程合同签订与执行 在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、 财务费用 《建设公司招投标《建设公司财务管理管理办法》 制度》 1、建设公司招标办负责工程招投标及相关合同签订事宜，并将《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件发文至财务部，财务部登记《在建工程管理台账》。 2、工程项目经理负责比照合同付款条件，对单项工程的质量、进度负责，对达到付款条件并已申报资金计划的单项工程发起付款流程。 3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签 4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》 《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件 投资报销单 投资拨款（借款）单 账务处理 财务凭证 《在建工程管理台账》 审批手续 合同条款 111

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工作事项 对应会计科目 工程物资、 预付账款、应付账款、银行存款、 财务费用 制度依据 核算标准 具体工作方法 1、材料需用部门提出采购计划，审批后采购部门对采购的材料进行寻价，经比价后（需三家供应商以上）确认材料供应商，并填制《基建办货物订购合同审批单》，经审批后与其签订货物购销合同； 2、采购员负责比照合同付款条件，对达到付款条件并已申报资金计划的验收入库发起付款流程； 3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签 4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》 1、库房负责对已验收入库的工程物资提供入库明细，并标明采购供应商等信息。 2、财务部对未报销的工程物资做暂估入库账务处理。 3、财务部依据库房提供的出库凭证及相关汇总表格做工程物资出库账务处理 前端输入条件 本端输出结果 控制节点及依据 审批手续 合同条款 3 工程物资采购与付款 《建设公司工作流程》 《建设公司财务管理制度》 《基建办货物订购合同审批单》及购销合同 投资报销单 投资拨款（借款）单 入库单 账务处理 财务凭证 《在建工程管理台账》 4 工程物资暂估入库与出库 工程物资 应付账款 在建工程 《建设公司库房管理制度》 《建设公司财务管理制度》 入库明细 出库凭证 账务处理 财务凭证 确保工程物资账实相符 222

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工作事项 对应会计科目 在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、 财务费用 制度依据 核算标准 具体工作方法 1、施工单位申报结算材料至建设公司预决算部，由预决算部安排本部人员进行工程结算，对已核定的工程量与工程造价进行认定，与财务部核对工程已付款，确认未付款并填制《工程结算审批表》。审批后由双方在结算书上签字盖章确认并发文； 2、项目经理发起结算款付款流程，施工单位需开具全额结算款发票，经建设公司领导审批后财务部按扣除结算书所列质保金的剩余金额支付结算尾款并登记《在建工程管理台账》； 3、质保金到期支付需由项目部出具《基建工程保修期到期质量汇签单》，项目经理发起质保金付款流程，经审批后财务部支付质保金并登记《在建工程管理台账》 前端输入条件 本端输出结果 控制节点及依据 审批手续 5 单项工程结算、结算款支付及工程质保金支付 《建设公司结算及签证工作指引》 《建设公司工作流程》 《建设公司财务管理制度》 《工程结算审批表》与结算书 投资报销单 投资拨款（借款）单 《基建工程保修期到期质量汇签单》 账务处理 财务凭证 《在建工程管理台账》 6 固定资产结转 固定资产 在建工程 《建设公司工作流程》 《建设公司财务管理制度》 1、工程项目达到预可使用条件后建设公司预结算部门协同经营部门按单体建筑与厂区将已生效结算分别汇总编制《工程决算审批表及其附表》初稿，并报至建设公司财务《工程决算部； 审批表及其2、建设公司财务部在预结算部门协同经营附表》初稿 部门提供的《工程决算审批表及其附表》初稿的基础上核对其数据的准确性并添加其他非结算类费用数据（如耗用的各类工程物资及其他费用），最终形成《工程决算审批 《工程决 算审批表 及其附表》 账务处理 财务凭证 审批手续 333

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工作事项 对应会计科目 制度依据 核算标准 具体工作方法 表及其附表》终稿，并报送各级领导审签 3、建设公司财务部按审签后的《工程决算审批表及其附表》最终结转固定资产原值。 前端输入条件 本端输出结果 控制节点及依据 7 固定资产改扩建 固定资产 在建工程 《建设公司工作流程》 《建设公司财务管理制度》 1、对原有构建物进行改建、扩建的，要相应增加构建物的原值。改建、扩建工程要求必须有立项，财务部按立项进行在建工程核算，管理要求同上。由于改、扩建工程相对工程量较小，工期较短，工程竣工结算后按增补《投资年度在每年12月份追加调整固定资产原值立项申报审一次 批表》 2、建设公司财务部、预结算部门与经营部门制作《工程决算调整审批表及其附表》，并报送各级领导审签 3、建设公司财务部按审签后的《工程决算调整审批表及其附表》调整固定资产原值。 1、由于结转固定资产时，固定资产原值中含有暂估原值，从而对企业折旧产生影响，需对暂估原值的已提折旧进行纳税调整。 2、每年企业所得税清算前由建设公司基建 项目会计提供《在建工程项目估值转固明细表》至所属公司资产会计，由资产会计负责进行对已提折旧进行纳税调整 《工程决算调整审批表及其附表》 账务处理 财务凭证 审批手续 《在建工程项目估值转固明细表》 8 其他 《建设公司财务管理制度》

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3.考核指标 序号 指标 考核内容 正确区分各单体建筑与厂区配套建设费用，保证资产计量准确；会计科目与核算项目使用准确、规范。 权重 考核内容 本岗位账务处理不及考核人 考核时点 1 基建工程财务核算 时、不准确，视情节扣25% 1-5分；未能正确核算单体建筑与厂区配套费用视情节扣5-10分 经理助理 月末 2 在建工程管理台账 建立在建工程管理台账，台账数据填列准确、完整 审核、确认付款审批手续；严格审核发票真伪，建筑业发票原则上要求必须是工程所属地税务局开具建筑业专用发票 本岗位管理台帐登记20% 不及时、不完整、不准确，视情节扣5-10分 不能达到有效的财务经理助理 月末 3 付款审核 25% 控制，发票审核不严谨，视情节扣5-10分 出现进项税转出不及时，纳税计算错误，给公司造成损失的，视情节扣10-20分 报表或数据填报错误经理助理 月末 5 涉税管理 在建工程进项税转出、印花税计提 15% 经理助理 月末 5 其他事项 能够及时完成领导交代办理的其他事项，如补贴申报报表及基建工程决算审计工作等 15% 或申报不及时，给公司造成损失的，视情节扣1-10分 经理助理 月末 4.管理表格

4.1在建工程管理台账 4.2. 工程决算调整审批表及其附表

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4.3. 工程决算调整审批表及其附表

4.4. 在建工程项目估值转固明细表

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