银行保险发展策略的国际比较 段叽 昆 ２１５０２１） （苏州大学商学院 江苏苏州一、美国银行保险发展策略分析 化水平在世界上是最高的，作为银行保险领域的先行者，从２Ｏ世纪８０ （一）美国的银行保险产品主要是年金，年金在全部保险销售中所占的 年代初开始，即有越来越多的大型银行进入银行保险市场，通过银行分支 机构销售保险产品的战略逐渐清晰。１９８４年法国政府出台法律促进金融 比例近７０％。其他的银行保险产品包括个人人寿保险，个人财产险，商业保 险，信用保险等，但发展程度及发展规模均不及欧洲国家。住房抵押贷款保 险是美国的一类特别的银行保险产品，包括对抵押物的保险及借款人的还 款信用保险。美国的抵押贷款保险公司为贷款房价比例超过８０％的抵押贷 款提供保险，而这类保险是银行所需要的且通过银行销售更具便利，二者 的关联度较高。美国的银行保险与欧洲国家相比起步较晚，但总体来看银 行的保险销售额呈逐年增加的趋势。在美国前５０强的保险公司中，已有 ７５％的保险公司通过银行销售保险产品。其中有８０％的在销售年金，４２％在 混业经营，并在税收上给予优惠政策，使得银行保险在整个８０年代发展迅 速，很多银行都成立了自己的人寿保险分支机构，每家银行都有属于自己 的保险机构来经营人寿产品，银行保险的市场份额急速上升。在寿险产品 的销售渠道中，银行保险逐渐替代代理人销售渠道成为法国寿险产品销售 的主力军，销售比例超过了６０ 。总体看来，大多数的欧洲国家的银保合 作发展如此迅猛，是有其深刻的制度背景的，包括各国和地区的金融经营 制度以及具体的监管制度、金融市场环境、税收制度等等，为欧洲银保合作 的发展提供了优越的外在环境。同时由于在欧洲拥有金融自由化的背景， 长期实行金融混业经营，而且政府对银保产品的分销和股权投资的限制较 少，银保合作的模式多以紧密的股权为纽带而形成。在欧洲的５００多家大 银行中，８Ｏ 的西欧大型银行集团都是通过寿险子公司或者是合资企业开 展银保合作业务。当然具体到欧洲各国，主导的银保合作模式又各有不同 （二）欧洲银保产品的定位及创新。尽管欧洲各国金融资产的构成很不 相同，但现金和储蓄存款在各国占比都很高，至少在２ ０％以上，其中共 同基金的增长为最快，主要是由于低利率环境所导致的储蓄收益的减少。 人寿保险也是面向个人资产增长较快的一项，尤其在法国和英国。法国被 称为“契约资本化”的保单税收优惠为银行在寿险市场上取得相应份额做 出很大贡献。这些趸缴型两全产品更像储蓄产品，而非寿险产品。这些产品 占到寿险产品的近６ ０％。尽管寿险产品储蓄化的趋势在欧洲其他国家 都可以看到，如英国（投资连结和两全产品），但在法国最为明显。这些产品 的税收优惠使其对顾客具有很大的吸引力，并且比较简单，使银行职员无 销售万能寿险，２４％在销售定期寿险，１８％销售信用保险。 （二）美国的银行保险经营模式是保险产品的分销而非承保。保险公司 把银行当作一个分销商，在银行方面不做直接的投资，没有涉及资产方面 的投资，银行可以帮助保险公司推荐～个保险产品。可以把银行当作一个 简单的分销商，任何分销模式的优点，银行都可以提供。当然，把银行当作 分销商时，不一定就给客户带来的是更多的选择，也有可能使客户非常困 惑。比如，客户觉得现在不同的银行提供不同的产品，可能会有一些困惑。 而且有时候银行方面也没有得到足够的培训。一家保险公司和２Ｏ家银行 合作，这时候银行的工作人员可能对某个产品的培训就不够。保险公司觉 得这个模式里，对银行比较好控制，因为和多家银行合作。但反过来讲，和 多家银行合作，不知道哪家银行是真心真意的跟你合作。 （三）美国至今为止监管类型仍属于机构监管。美国《格拉斯一斯蒂格 尔法》确立的是保险、银行、证券分业监管的原则，对保险业实行联邦政府 和州政府双重监管制度，联邦政府和州政府拥有各自独立的保险立法权和 管理权。联邦保险局负责联邦洪水保险、联邦农作物保险、联邦犯罪保险等 特定险种 各州保险局在州管辖范围内以保险公司偿付能力和保单持有人 需进行多少培训就能进行销售。而且欧洲各国在设计银保产品时能够注重 与发展阶段的匹配，保险产品的设计能够随着银保一体化的深入，消费者 对银保产品认识的加深而逐渐升级，这些都是欧洲各国银保合作取得成功 利益为主要监管内容。虽然美国各州的保险法多达５５部，但在全关保险监 管官协会的努力下，内容上已无多大差别。可以说，美国保险监管主体对保 险业的监管是高度分散的，各州都有自己的保险监管机构，仅负责对本州 范围内保险公司的市场准入、财务和业务监管。并没有一个统一的保险监 管主体，只有全美保险监理官协会（ＮＡＩＣ）形式对保险自律机构的监管。 的重要因素。 （三）庞大的销售网络是欧洲银保合作成功的重要因素。在欧洲，银行 已经不仅仅将保险作为其附属产品，而是通过银保合作这种模式将保险和 投资产品完全一体化地融入银行的组织当中。通过改变保险产品的分销方 二、欧洲银行保险发展策略分析 （一）以紧密的股权为银保合作的经营纽带。在法国，银行保险的一体 式，银保合作不仅为消费者创造了价值，而且也使得分销成本大幅降低。通 常，欧洲银行保险产品的分销包括银行分支机构的员工，专家销售，直接销 因此，单位报帐员应能够通过制作各种管理表格来弥补中心在财务管理方 面的不足，并做到按单位领导的要求进行调整，始终能够满足单位财务决 策需要。四是综合行政能力。包括公文写作能力，沟通协调能力等。报帐员 应能够撰写财务方面的报告、函等公文，并提交财务主管和单位领导审定 和修改。 ５、加强预算管理，以预算指导工作 预算工作是全年工作的基础。如果没有一个高质量的预算，在接下来 工作的开展中就会出现很多问题，最常见的就是想实施的项目没有进入预 事后审计，也无法给单位一把手提供纠错改正的机会。因此，一年一度对下 属单位的财务检查可以较为及时的发现错误，改正错误，对当事人和单位 负责人也是一种保护。对下属单位的检查可以由上级部门财务人员完成， 也可以委托外部中介单位，如会计师事务所独立进行。值得注意的是，对于 行政事业单位的财务检查不同于一般企业的财务审计，主要在于两者依据 的财务制度和规范不同。因此选择有参与行政事业单位审计经验的中介更 能有效的达到预订目标。 参考文献 算或是预算额度不够，而部分进入预算的项目却因条件不成熟等原因迟迟 无法开展，造成该部分预算额度无法使用，出现资金的闲置和紧缺并存的 现象。因此，上级单位财务主管应站在单位全局角度，加强对下属单位预算 编制工作的指导和审核，为单位年度工作的开展打下良好基础。同时，报帐 ［１］ 李娜．关于会计集中核算的主要弊端及应对措施［Ｊ］．延安大学学报 （社会科学版），２００９，（４）：２１—２３ ［２］赵菊平．集中核算与单位会计［Ｊ］．内蒙古科技与经济，２００３，（３）：１３—１６ ［３］庄马泽．对改进集中核算模式下的行政单位会计工作的探讨［Ｊ］．现代 商业，２００７，（３６）：２５ ２７ 员应负责本账套资金的预算编制工作，通过编制预算来全面了解单位来年 收支的具体计划，便于及时跟踪落实预算项目的预算执行情况。 ６、加强对下属单位的财务检查 ［４］邱建华． 会计集中核算制度利弊探讨［Ｊ］．潍坊教育学院学报，２００９， （１）：３５—４６ 虽然实行会计集中核算制，但单位的资金使用权和审批权不变，上级 主管部门仍需对下属单位的财务管理承担监管责任。现在政府审计部门对 各单位的经济责任审计主要是任中审计和离任审计，时间跨度较长，属于 ２４２ ［５］史海燕．行政事业单位会计集中核算制问题及对策分析［Ｊ］．中国高新 技术企业，２００８，（９）：４９—５２■ 科学论坛 “学讲练点”四字教学模式在高中历史教学中的运用 张贵君 （濮阳市职业中专） ２００８年开始，高中新课改也在河南大地上，普遍展开。如何抓好新课 标模式下的历史课堂改革，有效地开展历史教学，成为广大河南高中历史 教师共同面临的新问题，笔者吸取洋思，杜郎口，东卢等学校的课堂经验， 结合自己近一年来的课堂实践，逐渐摸索到一套适合历史课堂教学的“学 讲练点”四字教学模式。 “学讲练点”四字教学模式，是一种充分让学生在课堂上动起来，紧张 这一环节，教师要精辟讲解，突出重点，化解难点和疑点，升华课堂教 学，保证优质高效的讲课效果，以解课本之感，解学生学习之感，解学生心 理之感。老师的讲，重点做到三讲三不讲，重点难点和有疑问的讲，学生懂 的，掌握的和考试不做要求的不讲，忌面面俱到，头重脚轻，重点难点不突 出，对于需要讲的内不能照本宣科，就题论题，应讲深，讲透，还要做到条理 清楚，思路明确。如《祖国统一的潮流》（岳麓版）这一课中港澳与台湾问题 由来，港澳回归历程，两岸关系发展历程基本上不讲，可由学生总体概述， 起来的教学方法。是历史教师精心设置学习目标，精选练习题，和历史教师 自己精彩的启发式讲解和到位点拨相融合，与学生合作，共同完成课堂教 学的全新教学方法。这种方法以学生自主学习为主体，以“讲”为主导，释疑 解获，升华教学，以“练”为基础，以练促教，以练促学，以点为动力，激励学 生深层次认识，再次强化重点，升华课堂。这样就把学生置于一种前所未有 的重要位置。这样的历史课堂就肯定是充满生机活力的课堂，是符合新课 标要求的课堂。 “学讲练点”课堂教学的基本步骤： 学 学生学习方式的改变是课堂改革首要解决的问题，要鼓励学生自主创 新，解放自己，与同学与老师之间互动合作学习。 初中阶段学生已全面学习了中外历史，对历史就有浅层次的了解，而 高中教材是对初中教材的进一步深化，因此历史课堂较适合安排学生自学 一、环节。 这一环节大约用ｌＯ分钟左右时间，教师通过多媒体展示出有思考价 值的学习目标，然后让学生带着学习目标读书看书。比如高一历史必修一 ２３课《祖国统一的历史潮流》，就可以这样设置教学目标：１、港澳台问题的 由来及本质区别？２、～国两制的含义及形成？３、港澳回归的历程原因及意 教师稍加补充即可，但港澳与台湾问题的本质区别，一国两制的含义，港澳 回归的原因等要重点讲，讲深讲透。 讲的过程也可以采用先让学生围绕学习目标提出的问题先进行“讲 解 ，然后其它学生补充，最后老师在学生回答基础上进行精辟解读。这样 既体现了生生合作也体现了师生合作。 历史课堂讲的过程，不但要讲出深度，更要讲的精彩，讲得有趣。低级 呆板的讲授，课堂就没有生气，对学生也是一种极大的伤害，教育的艺术性 也就无从提及。历史课堂本身就是有趣的课堂，能够讲得精彩的课堂。如： 《祖国统一潮流》这一课本身就是国人长期以来关注的热点话题，教师应该 讲的眼到、口到、神到、声情并茂，形神兼备，学生也就会听的如痴如醉，也 是一种艺术享受。这一点上，我们不妨借鉴学习“百家讲坛”的精彩讲授 精彩的讲授，能让学生喜欢你的学科，喜欢你的课堂。这无疑就是高效 课堂，学生的成绩必然会提高。做到这一点很不容易，这就要求教师要精心 准备“讲”的内容，增强驾驭课堂的能力。精彩的讲授也要配以自由、民主、 宽松、和谐的课堂文化才会达到最佳境界。 三、练 练的环节就是当堂训练、集体训练，人人动脑，通过一定时间，一定数 义？４建国后海峡两岸关系的发展历程怎样？４、思考：台湾统一的有利和不 利因素。这样学生就不是漫无目的的去学，而是教师提出学习目标后，学生 带着思考题在规定时间内自学指定内容，让学生从读书，看书中领悟教材。 自学过程中要让学生充分动起来，可以让学生动手操作，动脑思考，动 口交流。教师也不能闲着，要在旁边指导，同时了解学生的自学状况。这样 的课堂看似平淡无奇，其实紧张无比，学生注意力是高度集中的，自学的效 果肯定是最佳的。这样把时间给了学生，学生全面熟悉了教材，学生在听课 环节才会有更好的效果。 这一环节中，教师设计学习目标，既要考虑基础知识学习，又要体现学 习目标问题的科学性，启发性，思考性，创新性。要能独具匠心，激发生学学 习的欲望，能带动学生的思考，启迪学生的智慧。因此学习目标问题，不要 表面化、简单化但也不能一味求深求难。 学习过程中学生自学，一要有学生的自主交流即学生与学习材料对 话，这样能产生新知识，产生疑问，二要有小组交流，这样可拓宽知识面，提 高问题质量。 量的练习来检查所学知识的领会情况，促使对本节所学知识的深层认识， 最终实现学生理解内化的终极目标。这一环节大约用时１Ｏ分钟。 通过精选习题进行的练来反馈学生掌握情况，及时查漏补缺。练习量 要小要精，历史课堂教学一般三到五个选择题，加上一个简短材料题或者 问答题即可，只用一道材料题也可。内容要包含本课重点难点，这样来达到 以练促教，经练促学的目的。如：结合时政，结合相关材料回昝‘影响台湾统 大业的有利和不利因素”等。 四、点 点就是点拨，即在学生练的基础上，结合起来出现的问题，再次强化重 点，指点迷津，拓宽延伸。该环节大约用时５分钟。 一比如《祖国统一潮流》这一课最后点拨时，一定要点到，港澳与台湾的 本质区别，一国两制含义，港澳回归原因，台湾的未来发展等。 以上四个环节中，每一环节的时间把握要灵活，不能太死板教条。讲与 练的环节可以融合，同步进行。每一个环节操作不应绝对化，要根据课堂教 学需要来进行。 二、讲 老师的讲，不是漫无目的讲，而是要在学生充分自学后，教师与学生之 间，围绕着学习目标，师生合作学习与讲解来推动课堂教学。这一阶段大约 用时２Ｏ分钟。 “学讲练点“是一适应当今新课改的一种新的教学方法，是适应历史课 堂教学的方法，它体现了以人为本的教育思想，不仅传授知识，培养能力， 还使每个学生能适应新课改，能全面发展。● 售人员，独立金融顾问以及直销等多种渠道，并且在不同渠道之间实现客 户资源的共享和挖掘，共同满足客户多层次的保险需求。 务联合经营的产品，是一 ‘混合型金融产品”。 （二）成立资产管理服务信托银行，使银保合作又前进了一步。２００１年 １月由瑞穗金融集团的三大支柱银行和瑞穗信托银行与前述四家生命保 险公司签订协议共同出资成立资产管理服务信托银行。通过这种业务重 三、日本银行保险发展策略分析 （一）银行组成的金融控股母公司与保险公司实现银行、保险的全面合 作。日本的桥本内阁于１９９６年开始大刀阔斧地改革金融体制，对金融控殷 公司给予解禁。银行业以组建金融控股公司的形式开始了银行重组，２０００ 组，资产管理的营业规模扩大了数倍，取得了一定的规模效益，同时把各银 行和保险公司的人才、经营管理技术等资源融合到一起，取得了很好的协 同效应。瑞穗金融集团属于典型的纯粹型金融控股公司，母公司不从事任 何具体金融业务，专门对子公司的资本、战略等方面进行管理，具体通过各 种委员会和职能部门来实施。母公司对集团公司的经营管理主要有：资本 管理、战略决策和集团内部管理，具体涉及到集团基本方针的决定、对子公 司经营战略的决策以及制定集团内部管理体制，其中最重要的是内部管理 体制。● 年９月，由日本三大银行组成的金融控股母公司瑞穗集团与朝日生命保 险、第一生命保险、富国生命保险、安田生命保险四家保险公司共同设立了 “固定缴费养老保险服务”项目，实现了银行、保险的全面合作。该服务项目 通过互联网、电话热线、教育讲座等形式对潜在客户进行宣传、指导。对个 人客户可以针对不同需求提供多种保险服务产品，对法人客户则可以提供 设计企业固定缴费养老保险制度的服务。由于它涉及到银行存款、信托投 资和养老金给付等多种金融业务，可以说是典型的银行、保险、证券三种业 ２４３