事业部公司内控制度范文第1篇
在众多发达国家都经历过经济危机、金融风暴、债务危机、贪污腐败、资本市场舞弊, 受到中央银行监管权威机构重视是在1975年建立了银行监管权威委员会。随后中国企业对内外风险管控引起重视, 1992年出台“企业内部控制框架”和2004年出台“企业风险管理框架”两个框架的融合。行政事业单位在2012年进行“行政事业单位内部控制制度”试行阶段, 2014年1月施行;2015年“行政事业单位对内控制度进行全面建设”;从而进一步推进行政事业单位内部控制规范的全面有效实施, 在2016年底已全部规范实施完成内控管理;2017年初期完成规范实施内控管理;2018年持续完善规范实施内控工作。近三年内控管理已规范监管, 控制措施被清楚提出, 在持续完善规范实施过程中也要清醒地认识到存在的问题及思考创新对策。
2 内控制度管理过程中面临的问题
2.1 单位层面内控观念薄弱, 内控制度不重视, 执行缺少保障
在行政事业单位从上到下存在一种思想观念内控是财务部门的事, 财务人员执行各项财务规章制度就可, 与各业务处室无关, 重业务发展轻控制管理, 权责分工不明, 对内控制度只是简单遵守杂乱无章的规章制度, 管理过程随意。未能针对单位实际发展情况, 根据各部门需要管控范围, 特别是关键岗位, 积极主动参与提出创建本单位内控制度, 各部门规章配套衔接不够, 实施内控体系建设缺乏标准化、规范化。
2.2 业务层面财务制度流于形式, 未能有效与内控管理衔接
对财务管理中的预算管理、收支管理、固定资产管理、政府采购管理、建设项目管理、合同管理都是独立存在的制度章程, 并未很好地与内控管理有机结合, 未发挥各项制度更有效管制作用。
2.3 缺乏风险管控与内外部监督机制
目前对行政事业单位风险管控只在于财政部门、审计部门, 偏重于对财政资金的使用是否合法合规, 很少对单位是否建立有成效的内控制度的实质性检查审核。外部监督也缺乏力度在一定的程度上对行政事业单位内控制度未起到更好督促完善。
3 探索内控制度创新之路
3.1 提高单位层面内控意识, 创新内控制度建设
加强对单位内控制度的组织建设, 明确单位内控建立与实施工作方向和重点。首先对单位内部控制基础情况进行摸底评价, 做到心中有数, 围绕重点工作开展内控体系建设, 旨在发现单位现有内控基础的薄弱环节, 有针对性建立健全内控体系, 制度贯穿于单位各个层级, 各类经济业务活动全覆盖, 综合反映单位内控水平。广泛学习吸取先进经验、优秀做法, 加强有关内控方面的教育培训, 制约内部权力运行, 重点经济业务和风险领域, 特别是重点领域和关键岗位权力集中的地方。全面推进内控管理, 全方位规范内控制度, 提升内控治理水平, 规范内部权力运行, 促进依法行政, 卓有成效推进廉政建设。
3.2 强化业务层面财务领域、重点业务领域的内控创新
领导重视一把手抓落实, 先从财务人员抓起, 健全透明公开的预算制度、约束预算支出, 创新政府采购预算、政府采购、固定资产、报废资产回收再利用, 四项制度管理结合构成资产档案制管理 (例如:本着单位发展实际需求出发, 不突击不滥用财政资金的思想, 单位在上年度末做下年度政府采购预算计划、下年度财政审批通过后进行政府采购网上平台公开采购、单位采购完成验收后投入使用、报废资产很多是可以回收再利用、由于报废资产无处收集, 单位只能丢弃或作为废品贱卖。如有专门的回收政府报废资产的公司把报废物资再次维修或拆解再组装, 投放到边远相对落后地区小学或村民手中, 不仅国有资产再利用, 而且也是惠民利民的新举措。四项制度管理有机结合, 构成一系列一时间一种类一档案, “四一工程”从采购预算、政府采购、固定资产使用与保管、报废再利用落地、存档, 将制度紧密联系, 利用信息化技术层层系统监管, 执行规范有序进行) 。坚持厉行节约的基础上, 提出符合单位发展需要, 有实效性的规章制度作为增强规范财务制度, 把内控贯穿每项财务制度始终。全员参与制定单位各项经济业务活动内控制度, 围绕单位资金活动的运行主线, 突出解决当前单位重点业务资金管理问题。使用财政资金时, 支出管理、资产管理、投资项目、政府采购等, 权力相对集中的业务部门和业务岗位、分岗位设权力、分业务行使权力、分层级授予权力、定期在业务内部轮岗, 强化内控制度流程, 有效防止权力滥用。在原有的内控制度、内控评价报告基础上, 制定符合单位实际发展覆盖各业务部门的内控手册, 而内控年度报告将着为下一年度预算参考, 并成为年终绩效考核的重要指标, 持续完善内控信息化平台和内控报告质量。强化内部制衡机制, 提高工作效率, 提升政府形象。
3.3 完善风险管控及内外部监督机制
财政部门、审计部门对各级预算拨款单位加强监督检查, 定期公开各单位内控相关信息及考评结果, 对内控检查不达标的单位, 第一年在政府内控信息平台登上整改名单, 整改单位写出书面整改方案并落实到位。第二年未能整改落实到位的单位, 将加大问责制。对于违反规定、提供虚假内控信息的单位及相关负责人, 依据有关法律法规追究责任。
4 结语
内控制度是一项复杂的系统工程, 进一步完善科学可行的内控制度, 使制度体系的全覆盖。加强学习提取精髓, 不断全面创新完善内控制度, 是行政事业单位改革发展的需要, 也是社会发展进步的需要。
摘要：在世界各国对内控管理空前重视, 内控不仅主抓内部财务管理方面, 也要对各个业务部门进行有效管控。本文笔者对内控制度管理执行过程中存在的问题提出一些创新对策, 希望对今后行政事业单位内控制度管理创新提供一点绵薄之力。
关键词：事业单位,内控制度,管理问题,创新探索
参考文献
[1] 王政力.行政事业单位内部控制规范解读与建设实施[Z].
事业部公司内控制度范文第2篇
（一）行政事业单位财务内控制度的基本概念
行政事业单位财务内控制制度是单位实施加强内部管理，制定制度的重要组成部分，实施财务内控制度是单位为了预防各类财务金融风险，保障财政资产和资金安全与完整，通过规范单位各项财务行为和流程，制定符合相关法律法规的内部规章制度，从而提高财务工作效率，达到有效地提高行政事业单位的内部管理水平。
（二）行政事业单位财务内部控制的一般性和特殊性
财务内部控制制度是行政事业单位内部控制建立和实施过程中的主要方式，具有一般性，首先，各行政事业单位在制定财务内部控制制度严格遵循合规合法性原则、全面性原则、相互制衡原则、成本效益原则、适应性原则、有用性原则，是单位在实行财务内部控制过程中必须遵守的原则。同时，行政事业单位制定的财务内部控制制度具有不断地发展性，不是一成不变的，是在工作中不断进行修订和完善才能形成完整有效的内部控制体系，才能适应单位内部管理的发展要求。
行政事业单位财务内部控制制度又具有特殊性，各行政事业单位必须根据自身的职能和经济业务的特点制定和实施的财务内部控制制度，才能有效利用财务控制手段，使单位的财务工作纳入合法及可控的流程中，突出重点环节和风险，有效控制成本支出，防范降低内部风险。
（三）行政事业单位财务内部控制制度的重要性
1、强化单位内部各项权力运行制度化管理
财务内部控制制度通过规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化内部流程控制，将制度嵌入工作流程中，有效防止内部权力滥用，用制度管权、管钱、管人，真正实现“将权力关进制度的笼子里”，有利于增强廉政风险的防范意识，从而建立健全权力制约和监督机制。
2、提高行政事业单位内部整体管理运行效率
行政事业单位财务内部控制制度是贯穿于单位经济活动的一系列组织措施，让单位内部各项财务管理和经济活动能够符合各项财政制度，主要包括单位的政府采购活动、预算编制和执行管理、国库集中报账和支付、会计核算和财务报告编制、资产财务和实物管理等等，涵盖其单位涉及财务的各项业务活动和单位内部管理的各岗位工作，从而提高单位内部整体管理水平。
3、提升行政事业单位公共服务效能
行政事业单位不同于其他企业，其履行的是执法监督和社会一些管理职能，良好的财务内部控制制度才能确保行政事业单位各项职能活动有效贯彻和落实，在单位内部形成互相联系、互相监督、不断优化的长效机制，合理科学运行，实现共同管理目标，进而提升行政事业单位公共服务活动的效率和效果。
二、行政事业单位财务内控制度存在的问题
各行政事业单位全面推进内部控制建设，在建立和完善财务内控制度存在多方面的问题，突出表现在如下几点：
（一）财务内控制度不具实用性，过于形式化
各行政事业单位在内部控制建设没有根据自身职能的实际情况和业务服务的特点，仅是根据相关内控的一般要求制定财务内控制度，使建立出来的制度实施运用难或者工作流程烦琐，造成内控制度流于形式的问题。
（二）财务内控制度不够精细全面、缺乏系统化
目前，我国行政事业单位已初步建立财务内控制度，大多数处于建设的初期阶段，从各个单位的制定的内控制度来看，制度比较粗糙，简单，例如：单位的财务管理制度里包括的控制业务管理制度很多，未能把涉及财务的全部内控业务，按照全面精细化管理的要求制定内部控制制度、业务控制流程;又有些单位的财务内控制度零散，在工作中出现问题就制定一个制度、管理办法，使财务内控制度缺乏系统化。
（三）财务内控制度不能有效发挥财务管理职能
行政事业单位的财务内控制度是发挥财务管理职能，实现提高单位内部管理水平，达到提升行政事业单位公共服务效能的目标，现在的单位财务内控只是制度上的规范，财务内控制度仅作为单位财务人员的工作指引，财务工作仅是会计核算工作，忽视了财务在服务规划、项目分析和管理决策等方面的管理职能。
（四）财务内控制度自我评价有局限，过于简单化
完善的财务内控制度是需要不断发展和改进的，财务内控制度自我评价是对单位内部控制建立与实施情况进行检查、评价，发现内控制度设计和运行的缺陷并及时改进，然而，大多数行政事业单位对评价财务内控制度设计和实施的有效性仅在限于上报内控系统的评价表，更无有实质意义的改进建议。
三、行政事业单位财务内控制度存在问题的原因分析
（一）外部因素
影响行政事业单位财务内部控制制度建立和实施的外部因素主要是行政事业单位职能性质和行政事业单位财务内控制度建设依照的法规条例。首先，从行政事业单位性质方面看，行政事业单位与其他企业的性质的不同，行政事业单位不以营利为目的，是为社会公共服务的非营利组织，因此行政事业单位财务内控制度的效能不能体现在经济效益上，不能直接提高经营收入，导致行政事业单位在建立财务内部控制制度时形式化，没有实操性，忽略了内控制度的实际本质。其次，相应的法律法规不够健全、细致，使行政事业单位制度建设比较随意，出现不够系统化的问题。
（二）内部因素
影响行政事业单位财务内部控制制度建立和实施的内部因素主要是行政事业单位人员对建立内部控制的正确认识、内部管理的环境、财务人员素质、内部岗位设置。第一，对财务内控制度缺乏正确理解。一方面，很多单位的负责人及其干部职工认为财务内控制度是财务人员的事情，缺乏对内部控制的全员全过程的原则的正确理解;另一方面，部分单位领导认为财务内控制度会约束领导的权力，没有正确认识内控的风险防范机制。第二，行政事业单位内部管理的环境薄弱，单位领导认为财务内控制度的主要作用是内部财务中作的监督，忽视了其管理意义;单位各职能业务科室管理只重工作轻管理，没有整体管理意识。第三，行政事业单位财务人员的素质参差不齐，有些单位的财务人员不是专职会计人员，日常忙于会计核算工作，内控管理意识差。第四，大多数的行政事业单位的没有设置专职的内部审计岗位，兼职比较多，无法全面有效进行财务内控制度执行和评价工作。
四、行政事业单位财务内控制度问题的改进对策
基于上述行政事业单位财务内控制度存在的问题，分析了影响财务内控制度建设的外部因素和内部因素，行政事业单位内控制度的改进建议主要如下：
（一）提高财务内控制度的认识
首先，进一步强化行政事业单位各层次员工对内部控制的认识程度。内部控制制度是否有效，与行政事业单位的领导班子是否重视、是否带头执行有很大的关系。因此，领导班子要认识到内部控制制度的重要性和必要性，应该重视内部控制，培养现代管理理念。另外，单位领导在内部控制过程中，要主动、自觉地遵守内部控制制度，以身作则，不以权力凌驾于内控制度之上。对于从事内部控制的人员，要从优选择，并进行完善、严格的培训与考核，加强职业道德教育，是确保内部控制能够有效可行实施的先决条件。其次，内部控制制度的实施是全体员工的共同努力，加强全体员工道德修养和内部控制相关教育，让每一位干部职工都有拥有内部控制制度的正确认识，积极参与意识，清楚了解自己的工作都是内部控制制度实施中不可缺少的环节，开展全员的内部控制制度实施的培训，建立良好的内部控制环境。
（二）财务内控制度建设采取自行建设与聘请专业会计服务机构辅助建设相结合的形式
目前，行政事业单位财务内控制度建设大多数单位采取自行建设的方式，由财务部门牵头，单位内部各科室自行对相关职能及业务进行流程梳理，制定各自科室相关业务内控制度。行政事业单位应该根据自身业务的需求及结合科学的管理方法和专业的理论知识，通过采取自行建设与专业能力的会计服务机构辅助相结合的形式，制定一套可行高效的工作手册，构建切实有效运行的完整财务内控控制制度体系。
（三）充分发挥财务的管理职能
首先，提高行政事业单位领导深入理解财务内控制度的管理作用，将单位内部的管理工作、重大事件决策等领域与财务内控制度紧密联系，让财务部门在决策过程中实现作用，提供财务管理发挥的平台;其次，合法合规的会计核算是财务内控制度实施的基本保障，为制定财务内控制度提供真实可靠的会计信息，行政事业单位应当认真做好会计核算工作。然而，财务管理是行政事业单位财务内控制度的核心，财务部门的工作重心不仅放在会计核算，只有充分发挥财务的管理职能，提升财务管理水平，才能实现财务内控制度的目标，提升整体服务效果和效益。
（四）加强行政事业单位内部审计职能，进一步完善财务内控制度自我评价系统，健全内部监督机制
首先，要不断强化行政事业单位内部审计职能。内部审计对财务内部控制制度发挥监督的作用，通过评价监督的方式确定内部控制制度设计是否完整全面、实施运行是否可行有效，并对建立和实施过程中出现的各种问题提出针对性的建议，从而促进行政事业单位通过纠正和整改更好地完善内部管理，达到提高单位行政业务服务效率和效果。行政事业单位要重视内部审计，要在机构设置上提高其独立性，赋予充分的独立审计监督权力，同时，应组织内审人员的相关财务内部控制、审计和会计业务的培训，提高内部审计人员的业务素质。其次，进一步完善自我评价系统。根据单位的实际业务情况，要以风险为导向完善风险清单，不断完善评价清单内容，提高自我评价的有效性，实现内部监督作用，健全内部监督机制。
五、总结
行政事业单位全面推进财务内控制度建设是一个积累前进的过程，需要国家相关部门加大投入，不断完善指导行政事业单位财务内控制度建立和实施的法规和细则，更需要行政事业单位内部在建设实践中不断地发现问题和总结经验，并不断地修改和纠正，最终形成适合自身单位的行政职能，科学发展的完善财务内控制度体系。只有在这样的反复实践过程中，行政事业单位的管理水平得到不断提高，在保障财政资金的安全性与完整性的前提下，加速资金资产运转率和提高其使用效益，辅助行政事业单位行政运行顺利，实现持续发展的目标。
摘要：随着我国经济的发展, 要求行政事业单位广泛开展推动内部控制建设工作。但相对我国的其他企业而言, 行政事业单位的财务内部控制制度工作开展相对滞后, 在建设过程中存在很多问题。本文对行政事业单位财务内部控制制度的相关理论的进行概括论述, 重点阐明了行政事业单位财务内部控制制度的一般性和特殊性及重要性, 并从行政事业单位财务内部控制制度的建立和实施的实际情况为出发点, 对存在的问题分别从内因、外因加以分析, 并针对行政事业单位财务内部控制制度中存在问题, 提出相应的改进对策。
关键词：行政事业单位,财务内控制度,问题,改进建议
参考文献
[1] 王诚.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].财经界, 2018 (12) :91.
[2] 王建华.新形势下加强行政事业单位财务内控管理的必要性与对策[J].内控经纬, 2018 (04) :105-106.
事业部公司内控制度范文第3篇
文化事业单位是在文化领域从事研究创作、精神产品生产和文化公共服务的组织机构。随着市场经济体制的确立和完善, 我国经济发展速度的加快, 文化事业单位的责任也愈加重大。事业单位的财务内部控制, 是以财务制度、预算等为主要手段, 通过规范和约束事业单位及其内设机构的财务行为, 保证国家法律、法规、政策的贯彻执行, 提高财政资金的使用效益, 确保实现事业发展目标的管理活动。财务内部控制从组织内部而言, 要减少个人目标与组织目标的冲突, 同时从外部还要减少组织行为与政府财务管理目标的冲突。
内部控制制度作为文化事业单位生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制, 作用十分重要。它在事业单位经济控制系统中处于比较特殊的地位, 起着保证、促进、监督以及协调的重要作用, 不仅可以保证会计信息的真实性和准确性, 维护财产和资源的安全完整, 还可以有效地防范事业单位的风险, 促进其实现发展目标。如今, 我国各类行政事业单位财务内部控制制度体系已经大体建成, 但由于建成时间尚短, 投入的资源不足, 从现阶段发展情况来看, 在文化事业单位财务内控制度应用过程中, 仍存在诸多问题。这些问题地出现在一定程度上限制了文化事业单位的发展, 导致其出现了很多问题。因此, 随着我国市场经济体制的完善和发展, 加强文化事业单位财务内控制度的完善和发展, 就显得尤为必要。改善文化事业单位财务内部控制制度的现状, 对其存在的问题进行有效解决, 也成为现阶段文化事业单位发展必须考虑的一个重要议题。
2 当前文化事业单位财务内控制度现状和存在的问题
我国大多数的文化事业单位是在计划经济体制下建立和发展起来的, 按照国家计划运行多年, 为我国的经济发展和国计民生做出了不可磨灭的贡献。然而时过境迁, 现阶段传统的事业单位的管理体制已经无法适应社会的发展, 虽然改革开放以来, 随着行政改革与企业改革的不断深入, 国家对事业单位的体制也进行了一系列改革探索, 但由于我国大部分的文化事业单位对原有体制的思想根深蒂固, 想在短时间内改变财务内控管理体制相对落后、效率低下的现状也非易事, 这些问题主要体现在以下几个方面。
2.1 财务内控制度不够健全, 内控制度建设工作有待加强
2012年底, 我国针对行政事业单位的财务控制管理出台了《行政事业单位内部控制规范》, 并于2014年正式施行, 而在此之前我国没有针对事业单位的专门的内部控制法律规范, 只有诸如《会计法》《内部会计控制规范》等具有普遍约束性、但缺乏针对性和实务性的法律法规。现如今各单位可以依据相应的法律和规范, 结合单位的实际情况制定适合本单位的财务内控制度。然而, 在具体的执行过程中, 大多数事业单位并未根据单位的实际情况, “量体裁衣”地建立起适合单位自身情况的健全的财务内控制度, 导致财务内控制度作用无法得到有效发挥。
2.2 财务内控意识薄弱, 内控氛围不够浓厚
文化事业单位中的内部控制环境通常包括管理机构、组织设置、审计机制以及权责分配机制。和一般的企业相比, 文化事业单位的财务内控环境普遍不甚乐观, 单位内部的财务控制氛围也比较淡薄, 缺乏对财务内控关键性的认识, 内部控制的思想没有完全建立。具体表现在:一方面, 文化事业单位的内部管理人员没有具备良好的财务内控意识, 使得单位的大多数工作人员都觉得内部控制仅仅是“财务部门应该关心的事”, 其余部门的工作人员无须参与其中。另一方面, 有些财务工作人员缺乏内控意识, 认为内部控制只是形式上的问题, 在实际工作过程中, 对内控工作的重视程度不够, 相关控制制度落实不到位, 致使发生内部资金支出难以控制的情况。另外, 有些单位的领导层认为文化事业单位的资金来源于财政资金, 单位本身没有盈利的内在需求, 从而忽略了财务内部控制的重要性, 进而导致内部控制制度推行效果更差。
2.3 财务内控制度的执行力度不够, 内控缺乏有效性
一项好的制度, 只有通过内控人员和全体人员积极的遵循和实践才能发挥应有的作用。目前的状况是, 有些事业单位财务内控的执行力度不够, 制度往往不能落到实处。而且相较于控制来说, 执行中更加缺少有效的监督和约束, 这就加大了内部人员越权和舞弊的风险。此外, 大部分文化事业单位没有设置专门的内控岗位, 而是由财务人员兼任, 这样做的后果, 一方面导致人员权责划分不清, 无法使内控工作顺利开展;另一方面, 财务工作人员的综合水平参差不齐, 部分财务人员学习能力和创新能力欠缺等现状也导致内控制度落实效果差强人意。
2.4 财务内控中缺乏有效监督机制, 内控缺乏内外部约束
目前, 大部分的文化事业单位在组织内部尚未设立专门的内审部门, 也没有配备专门的内审人员对单位的财务内控进行审计和监督。而财政部门和审计部门作为行政事业单位的主要监督部门, 工作重点主要是对财政资金的合法性和合规性进行监督, 对于被审计单位的内控制度执行情况不甚关注。无论是从内部还是外部来看, 文化事业单位都没有形成有效的监督机制, 这使得文化事业单位的财务内控的执行缺乏外部推动力和约束力。
3 文化事业单位财务内控制度问题的原因分析
“天下之事, 不难于立法, 而难于法之必行。”文化事业单位的内控制度的之所以存在种种问题, 究其原因, 主要可概括为“外缺压力、内缺动力”, 具体来说有以下几个原因。
3.1 管理层对财务内控不够重视, 没有建立起适合本单位的内控制度
文化事业单位相对企业而言, 对内部控制重视程度普遍较低。形成这种现象的原因在于, 文化事业单位的资金基本来自财政拨款, 长期以来事业单位以行政管理为主, 因此较少考虑成本管理和资金使用效益, 对财务信息不够重视。有些文化事业单位在制定财务内控制度时, 没有根据单位的实际情况, 而是生搬硬套、照抄照搬其他单位的财务内控制度, 造成制度虽在, 但是水土不服, 无法适应该单位的实际情况, 从而无法起到约束作用和促进单位发展的目的。而虽然很多文化事业单位建立了一系列的内部控制制度, 但由于历史原因和领导的重视程度不够, 内部控制工作只停留在“纸上文章”和应付检查层面, 未对执行和监管起到指导作用。甚至有些事业单位认为内控是以牺牲效率为前提, 是束缚自身发展的“桎梏”, 使得单位推行内控的内生动力不足。
3.2 没有建立责任追究机制, 使得相关人员对财务风险认识不足
由于大部分文化事业单位没有建立相应的责任追究机制, 导致责任难以真正落实。这样做的后果是, 将造成员工责任意识淡薄, 工作缺乏主动性, 遇到问题不积极解决, 使得解决问题的困难逐渐加大, 进而影响公共资金的使用效率和公共权力的合理使用。另外, 有些文化事业单位对财务风险的认识不够深入, 在进行财务内控制制度的制定时, 对财务风险的考虑不足, 忽视了对财务风险的控制, 导致内控制度有失严谨, 加大了单位财务内控的风险。
3.3 内控管理人员素质不高, 导致内控失效
大部分的文化事业单位缺乏高水准的内控管理人员。从整体来看, 事业单位内控人员的素质偏低, 在一些基层单位表现尤为突出。相关人员的责任感不足, 业务水平无法达到要求, 内控知识缺乏, 或缺少相应的内控经验, 种种原因导致内控人员难以胜任工作, 在内控执行时缺乏必要的力度, 以致不能有效地实现内部控制所预测的效果, 使现有的内控制度无法发挥应有的效能。
3.4 缺乏完善的监管体系, 影响内控效果
没有建立起完善的监管体系也是导致单位内控制度失灵的原因之一。一方面, 从内部环境来看, 由于对财务内控监管意识的缺乏, 使得大部分的文化事业单位尚未设立专门的内审部门, 也没有配备专门的内审人员对单位的财务内控进行审计和监督。另一方面, 从外部环境来看, 目前大部分的文化事业单位与财政、审计等外部监督部门间的信息沟通不畅, 外部监管部门很难真正发挥监管作用。双方缺乏良性的沟通, 在合作时也会产生一些不必要的矛盾, 不仅降低了工作效率, 更加不利于单位的内控管理。
4 完善文化事业单位财务内控制度的对策措施
针对文化事业单位财务内控制度存在的问题及其成因, 为了促进文化事业单位的发展, 建议从以下几个方面采取措施。
4.1 完善财务内部控制制度, 建立适合单位实际情况的财务内控体系
加强文化事业单位财务内控制度建设, 是推进文化事业单位各项工作正常开展的基础。想要建立健全的财务内控体系, 需要注重结合文化事业单位的实际情况, 为单位量身定做, 制定一套既符合单位实际情况, 又能对单位的所有人员都有约束力的财务内控制度。同时, 要完善财务基础工作, 强化财务核算系统控制的作用。
4.2 提升员工财务内控意识, 加强对财务内控制度的学习
提升财务内控意识, 是文化事业单位必须考虑的一个重要议题, 也是全面落实文化事业单位财务内控制度的关键所在。建立规范的财务内控制度后, 最重要的是要抓好落实, 并体现在具体的工作实践中。内控建设做得较好的单位, 最大的共同点是领导层对内控的重视程度较高, 上级领导部门, 应该把财务内控制度作为文化事业单位干部职工学习的重要内容, 及时组织员工进行学习, 并在学习中结合工作实际对现实问题进行分析。相关部门应该积极为员工搭建交流学习的平台, 定期组织交流讨论在推进财务内控制度落实中的工作体会, 共同研究解决工作中存在的问题。进而使文化事业单位的每个工作人员都能够理解财务内控制度的重要性, 并应用到具体的工作中去。
4.3 设置专门的内控岗位, 提高内控工作人员的业务水平
“闻道有先后, 术业有专攻”, 文化事业单位应该设置专门的内控岗位, 专门负责单位的内控工作。应该切实加强对内控工作人员的教育管理, 努力提升内控工作人员的素质水平。同时, 应该建立科学合理的财务内控考核评价体系, 将责任细化到每位工作人员, 使其在进行财务控制过程中, 能够以高度负责的态度进行工作强化责任追查制度, 对导致内控失效的相关人员进行问责。
4.4 做好内控制度的监管考核, 加强内外部审计和监督
加强文化事业单位的内外部审计, 是确保财务内控制度落到实处的重要措施。文化事业单位应该在财务管理部门以外独立设立内审部门, 并配备专门的内审人员, 不定期在单位内部开展审计工作。财务部门是财务内控工作实施的重要部门, 审计部门是财务内控工作中的监管组织机构, 应该充分发挥财务及审计两个层面的作用, 对审计中发现的问题, 及时地进行整改。一方面, 内部审计相对于外部审计, 具有更加了解单位的具体情况的优势, 应该加强对内审人员的职业培训, 提高内审人员的专业能力, 完善内审人员的业绩考评办法, 激发内审人员的工作积极性, 有效保证内审工作的质量。另一方面, 相较于内部审计, 外部审计更加具有权威性, 应该对外部审计工作予以重视, 定期邀请独立的外审机构对单位的财务内控执行情况进行专项审计, 对发现的问题应该引起高度的重视, 并积极制定整改措施, 尽快解决问题。
5 结语
随着我国市场经济体制的不断完善, 财务内控制度在文化事业单位的发展过程所起的作用越来越重要, 并逐渐成了财务管理工作的核心。因此, 建立科学健全的财务内控制度并严格加以执行, 对于加强文化事业单位的财务管理工作、强化文化事业单位的内部管理具有非常重要的意义。针对目前文化事业单位财务内控中存在的种种问题, 相关部门和人员应积极面对问题, 结合单位的实际情况, 通过加强执行财务内部控制制度来逐步提升财务管理水平, 以满足文化事业单位发展的需要, 确保这项制度能够在推动单位的规范化建设上发挥更大的作用, 从而促进文化事业单位的长足发展和进步。
摘要：文化事业单位财务内控制度对于促进文化事业单位发展, 有着十分重要的影响。我国事业单位财务内部控制事务要保证会计信息真实、防止舞弊以及确保国有资产的安全与完整。本文在分析文化事业单位财务内控制度重要性的基础上, 结合文化事业单位的特点, 对当前文化事业单位财务内控制度的现状进行了剖析, 指出财务内控制度不够健全、财务内控意识薄弱、财务内控制度的执行力度不够以及缺乏有效监督和内外部约束是当前我国文化事业单位财务内控制度存在的主要问题。本文认为管理层对财务内控重视不足、缺乏责任追究机制、内控管理人员能力不能满足内控需求以及缺乏完善的监管体系是产生这些问题的主要原因。在此基础上, 本文有针对性地提出了加强财务内控制度建设、提升财务内控意识、提高内控人员业务水平、加强内外部监管等对策来确保文化事业单位财务内控制度的有效运行。
关键词：文化事业单位,财务内部控制,财务内控制度
参考文献
[1] 陆燕.试论行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策[J].现代经济信息, 2017 (5) .
[2] 王健.行政事业单位财务内控管理制度存在的问题及对策分[J].内控与审计, 2015 (12) .
事业部公司内控制度范文第4篇
[摘 要]补监管短板、惩违规行为、开高额罚单，保险业掀起了重塑行业生态的监管风暴，在这样的监管形势下，保险公司的内部控制面临着严峻挑战。有效的内部控制对于提高保险公司的抗风险能力至关重要，保险公司内部控制存在着以下问题：内控合规体系不健全、内控管理与监督不到位、内控合规意识不足，文章针对以上问题进行分析，并提出相关改善对策。
[关键词]保险公司;内部控制;内控合规意识
1 我国保险公司内部控制概述
2010年8月，保监会发布了《保险公司内部控制基本准则》，将内部控制定义细化为保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当的措施，合理防范和有效控制经营管理中的各项风险，防止公司偏离发展战略和经营目标的机制和过程。
保险公司内部控制主要包括授权批准控制、不相容岗位分离控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、运营分析控制、绩效考评控制等，通过这些控制活动最终使公司达到行为合规、资产安全、信息真实、经营有效及战略保障的目的。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业制度发展的坚实基础，它贯穿企业经营管理的各个环节。对于任何一个企业来说，科学健全的内控制度对保证企业合规合法经营具有重要作用，为企业实现经营目标，提高经济效益提供了有利的保障措施，对于保险公司来说亦是如此。
2 我国保险公司内部控制存在的问题
经过几十年的快速发展，我国保险业取得了巨大的成绩，社会影响力也越来越大，伴随着业务的不断发展，我国保险公司内部治理結构、内控制度也越来越完善。目前，大部分保险公司根据外部监管合规要求以及公司内部管理需求，都建有自己一整套的内部控制制度，但是受各种问题的制约，内部控制制度的基础较为薄弱，在执行过程中仍存在着流于形式的问题。由于忽视风险管理和内部控制，从历年保监部门的检查结果来看，每年都有保险公司因违规操作受到不同程度的处罚，充分暴露了保险公司内控制度存在的缺陷。
2.1 内控合规体系有待健全
保险公司的内部控制是保险市场健康运行的基础和前提。目前，我国保险公司的内控制度建设动力不足，大多是因为外界因素的推动，公司本身对内控制度建设的意愿不太强烈，即便是有效的外部监管和监督都无法替代保险公司的自我约束及自我内控，对于部分保险公司而言，内控建设是否达到监管部门的要求，比内控制度是否在公司经营过程中发挥作用更为重要。
另外，保险公司内部控制建设水平参差不齐，相比较而言，大型保险公司普遍要比中小型保险公司强，寿险行业整体水平要比财险公司强。
仍有许多保险公司只是片面追求保费规模及经济效益，忽视内控体系的建设，沿用老的内控制度或是没有根据公司的发展及时补充新的内控制度，许多内控制度还都是开业验收时制定的，造成内控制度与公司的业务发展速度和发展规模不相匹配，甚至关键控制点处在真空状态，在公司内部没有形成一个多角度、全方位、立体交叉的预防风险监控体系，给公司的经营管理带来极大的风险。
2.2 内控管理与监督不到位
目前，我国保险公司普遍存在着组织结构设置不科学，职权划分不清晰，岗位设置不合理，特别对于一些分支机构，为了节约成本，存在部门合并、一人多岗的情况，分工不明确，职责交叉重叠，相互之间的监督制约机制不健全，内部制约的功能发挥有限。
内控管理与监督是保证企业内部控制体系有效运行和逐步完善的重要措施。一般来说，保险公司都设有内部审计部门，每年也都会在公司内部进行合规审计，但由于内控制度不完善，某些部门和岗位职责及权限划分不清，相互监督制约机制不健全，部门和岗位设置与业务运作程序脱节，或是有的有比较健全的内控制度，但是有章不循，特别是某些管理者凌驾于内控制度之上，经常使用特殊例外原则，忽视内控制度，造成内部审计有时仅仅是走走形式，审计深度与力度不够，企业难以形成有效的联动机制，严重制约了企业的发展。
2.3 内控合规意识不足
内部控制由人来执行，受人的影响，因此内部控制的各项工作能否顺利落实完成，取决于员工对内控的认识及重视程度。由于保险公司的人员素质、职业道德水平参差不齐，所以员工的内控合规意识难免强弱不一。如果公司的管理者，特别是高层管理者对内控的认识比较片面或是不到位，就很容易造成内控建设不符合公司发展及外部监管的情况，即便建有较为完善的内控制度，也会形同虚设，无法发挥应有的作用。
有些保险公司为了追求短期效益，往往把业绩放在首位，片面追求保费规模和市场占有率，一些保险营销员为了追求自己的利益最大化，夸大保险责任，进行虚假宣传或销售误导等行为，降低了公众对保险行业的信任，破坏保险行业的形象，长此以往，造成越来越多的客户放弃选择购买保险，保险发展将难以为继，严重影响了保险行业的健康可持续发展。
3 我国保险公司内部控制的改善对策
3.1 健全内控合规体系
内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，不能是一成不变的。保险公司尤其是寿险公司，随着业务的迅猛发展及保费规模的不断扩大，新的业务及新的需求不断涌现，企业的内部控制要随之进行调整更新，随着公司的经营发展而不断发展完善。
完善明确保险公司各个部门及岗位的职责与权限，各部门及各岗位相互监督，相互制约，坚持制度第一。对具体业务而言，排除由一个部门或一个人单独完成一项业务的情况，保证必须有其他部门或人员共同参与。建立适当授权不相容工作的责任分工体制，采取工作轮换制，对关键岗位频繁轮换，从而暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷。建立科学完善的内控管理体系，提高工作效率，降低经营风险。
近几年，随着保监会的监管力度的不断增强，有关行政法规的不断颁布，保险公司的合规意识也大大提高，逐渐正确认识和着手内控建设，从而促进保险公司内控制度的不断完善。
3.2 加强内控管理与监督
加强内控管理，设置科学合理的组织结构，为公司经营活动提供良好的活动框架和路径，为企业的经营管理决策进行有效运转提供坚实的基础。加强审计监督，是公司持续发展的保障，也是规避外部监管风险的强有力手段。审计监督是内控体系中不可或缺的要素之一，是完善内控制度的关键环节，企业不断完善健全内控制度的同时，更要以内控制度为基础，严格执行，建立内控管理执行问责，加强内控制度的定期检查与考核实施，加大内控管理与监督的深度与力度，将内控管理与监督落到实处，保证公司的健康发展。
3.3 提高内控合规意识
一方面，保险公司内部控制要从高层做起，高层管理人员要起带頭和倡导作用，要对公司内部控制工作足够重视，并且提供足够的支持，只有高层真正重视，才能推动落实内控建设，内控体系才能有效发挥防范风险的作用。
另一方面，要利用培训学习及宣传教育等多种形式定期或不定期对全体员工传递内控的管理理念，学习公司内控规章制度，并以实例辅之，让员工对于内控制度形成正确的认识，树立内控意识，才能在工作中积极主动履行内控的职责，配合内控的工作。特别对于保险营销员，更要注重提高他们的合规意识，要让他们根据客户的实际需求，真实客观的营销保险产品，不夸大其词，不做虚假宣传，重新树立行业形象，提高公众信任度。
4 结论
纵观保险公司内控演变进程，很多保险公司在控制活动方面也制定了许多制度与措施，虽然取得了一些成效，但仍存在着精细化程度不高、深入化程度不够的问题，未能渗透到公司各项业务的各个环节，也未能覆盖所有部门及岗位，因此内控功能表现紊乱，机制失衡，引发行业内经济犯罪和经营失误屡见不鲜，与国际上保险行业内部控制水平存在较大差距。
保险公司有了健全完整的内控制度，并且严格按照制度执行，是防范金融风险、依法合规经营、守住业务品质底线、坚守职业经理人职业道德，实现可持续经营的根本保证，完善内控合规管理体系，大力加强诚信建设，积极培育诚信合规文化，使保险业摒弃世俗的旧的目光，以崭新的面貌展示于人民大众面前，让我国的保险业蓬勃健康的发展。
参考文献：
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事业部公司内控制度范文第5篇
1993年我国出现了第一家担保公司, 自此开始, 担保行业开始蓬勃发展起来。但近年来, 担保公司的不良事件频出, 国家开始采取行动对整个行业进行调控。受整体政治经济环境的影响, 担保公司的发展速度有所下降, 从全国数据来看, 根据中国融资担保业协会发布的数据显示, 2012-2014年末, 全行业机构数量由8590家下降至7898家, 连续两年负增长。另据机构数据显示, 截止到2016年, 全国融资担保机构约7200余家, 这一数字在2015年为7700余家。
担保行业是高风险行业, 其风险大致分为系统性风险和非系统性风险, 系统性风险难以化解, 但是可以通过优化公司内部控制的相关制度来降低操作性风险, 进而分散非系统性风险。内部控制是一个过程, 设计这个过程的目的是确保业务运作的效率、财务报告的可靠性和相关法律法规的遵守。而根据《融资担保公司监督管理条例》第三章第十三条的规定, 融资担保公司应遵循审慎管理的原则, 建立和完善融资担保项目审查、担保品管理、业务实践后的补偿责任恢复和内部控制制度的风险管理。应该明确划分董事会、监事会、高级管理层之间、部门之间、岗位之间的职责权限, 建立职责清晰、相互监督制约的内控机制。
2 内部控制的原则
2.1 合法合规原则
国家有关担保业务的法律法规和2017年国务院令第683号要求:所有担保公司都要求对融资担保公司进行监督管理。担保公司的一切行为必须在遵守法律的前提下进行。
2.2 全面监督与控制的原则
担保公司的内部控制应覆盖企业信用决策评估和实施、监控和补偿后的恢复等各种担保业务。换句话说, 有必要对全体员工进行整个业务过程全面控制。
2.3 内部控制目标为出发点的原则
保证公司在设计内部控制过程中首先必须设计担保公司内部控制基于内部控制目标为出发点, 选择担保公司内部控制, 分析其框架结构以及评价指标, 为内部控制的建设奠定基础。
2.4 变化影响原则
内部和外部环境的变化会直接影响担保公司的行为, 其内部控制因环境不断变化而呈现差异。内部控制要求担保公司的管理层结合自我评价结果对内部控制进行持续整改存在的主要弊端。
2.5 夯实管理基础的原则
担保制度不仅要求担保公司对系统管理的加强严格管理, 而且要结合人性化强化系统的管理机制。内部控制框架的设计过程, 保证公司运营、资金管理和运营效率等。
2.6 制约与平衡的原则
督促与平衡的原则要求担保公司的内部控制, 必须保证公司内部各部门、岗位和人员在各级的职责和权力集中的情况下, 进行合理分工, 做到岗位和权利相互制约, 责任和利益互相牵制, 防止发生绝对控制或欺诈行为。
3 内部控制的基本职能
执行合理的内部控制制度有利于改善经营活动, 提高效率和经济效益。企业内部控制是否健全是企业成败的关键。其主要作用体现在:
3.1 统一的功能
公司为了实现业务目标, 我们必须充分合作, 发挥整个团队的作用。内部控制是以指导思想为基础, 以业务、风险、财务、审计制度、法规和相关信息、报告等为基本依据, 实现双重目的的整合与控制。
3.2 约束和激励机制功能
内部控制的重点是每一项业务的实施是否符合企业既定的标准, 使企业的业务活动能够有序开展, 达到预期的效果。由此可见, 内部控制在管理活动中起着限制性的作用。严格的监督和考核能够真正反映工作的表现, 能够稳定员工的工作情绪, 调动员工的积极性和潜力, 提高工作效率。
3.3 促进执行效果
内部控制应重视系统设计和控制原则的应用, 了解各部门的实际工作动态, 及时发挥控制作用, 使其充分利用时间来实现管理目标。
4 内部控制机制的实施举措
4.1 强化内控意识
在某种程度上, 担保公司内控意识的强弱直接关系到其内控制度建设的质量。当担保公司的各个部门及人员有了完备的内控知识与内控意识, 内控制度的设计与推进工作就较易得到贯彻。公司领导及其部门应该积极组织相关的培训活动, 通过定期的学习教育向员工传达内控的重要作用, 让员工真正地从内心接受内控, 以调动工作的配合性和积极性。
4.2 内部控制环境建设
内部控制环境的变化为内部控制提供了基本的条件, 在工作中, 公司应注重加强体系建设、完善组织架构、改善人才素质和增强风险意识等几个方面。首先构建一个清晰、保险、补偿隔离机制, 根据企业总经理负责的制度, 对于担保业务应有完善的系统记录和定期报告制度, 完善内部审计制度, 对离任进行责任审计形成一个闭环系统。企业在组织结构体系建设中设置监事会, 建立董事会权利的约束机制, 风险管理方面, 对信用担保评估和开展业务部门进行合理分工, 优化内部控制制度, 互相制约。
4.3 明确风险识别与评估标准
风险识别与评估尽量坚持全面原则。完善中小企业的信用体系建设, 从风险转移和风险分散以及风险补偿机制三个方面完善缓解风险机制, 企业可以通过财政补助、补偿性准备金和坏账准备金的提取等渠道进行弥补, 也可尝试积极引进民营股东, 从而壮大担保公司资本实力, 降低风险系数。中小在企业信用体系建设中强化信用意识, 合理运用中小企业信用评级系统建立激励机制, 对内部和外部的信用风险进行控制。
4.4 重视动态监管
首先在重视动态监管的基础上实现分工, 规范审批流程、严格执行会计制度, 对全面预算控制流程、资本监管进行有效控制。要注意因担保业务中被担保人的业务范畴, 担保期, 还款利率和违约率等差异变化, 运用信息化技术提高企业经营分析系统的对会计信息分析的准确度, 随时随地保持风险意识不放松。
4.5 保持信息渠道畅通, 健全交流沟通机制
对内, 利用先进的信息系统, 对业务活动所产生的会计信息、文本、音频和视频材料的内部流通等方式来分析内部信息;对外, 企业通过行业协会和市场调查等渠道获得竞争对象的相关信息作为决策参考。其次, 担保公司要健全隐私保护制度, 保护举报材料或举报人的个人信息资料。
4.6 内部互相约束
在垂直领导和统一管理的基础上从内部监督开始, 明确职责任与权利, 实现岗位监督;注重内部审计部门的独立性, 确保会计制度的有效实施;加强全体员工岗位监督意识, 形成全体员工互相监督的氛围;建立监督质量评价机制, 健全考核奖惩制度, 确保内部监督的实施效果。
4.7 培育新型内控人才
担保公司要想高效率地开展各项工作, 不仅要引进先进的业务处理硬件与软件、进行组织的流程再造等, 更要有专业的人才作为其支撑。专业内控管理人员的不足是制约担保公司进一步提升单位内控管理水平的关键要素。
传统的培养方式仅仅是开展相关的理论培训, 让内控人员学习相关理论和知识, 这固然能够提高内控人员的专业技能, 但仅仅这样还是不够的。新的培训方式应该把具体的实操纳入到其中, 在实践活动中不断提升自身的内控技能, 使得内控的理论与实际紧密结合起来。
5 结语
总之, 担保公司是缓解融资难的载体。内部控制的建设是一项长期而复杂的工程, 不能一蹴而就;要确保担保公司资金资产的安全, 遵守担保公司相关法律法规, 坚持不懈的进行内控制度的建设完善, 是降低行业非系统性风险, 提升公司管理水平, 实现可持续、健康、稳定的经营与发展的必然选择。
摘要：自2015年以来, 我国经济呈现“L型”增长, 并以推进供给侧结构性改革为主线, 提出调整经济结构的去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板的五大任务, 在2017年中央经济工作会议又提出, 今后三年, 我们将重点抓好全面建设小康社会三大挑战, 着力解决重大风险、减少贫困、防止污染。在这种经济环境之下, 很多企业, 尤其是中小企业面临着严峻的融资障碍。国家为了扶持中小企业发展, 大力鼓励担保公司的兴起, 让担保公司承担起连通企业和银行桥梁的作用, 为中小微企业的融资在一定程度上, 发挥了关键性的作用。但对于从属于高风险行业的担保公司而言, 内控制度的建设在担保公司中占据了举足轻重的地位, 完善的内控制度不仅能够提高它应对风险的能力, 还能够较好保障担保公司良性运转, 进一步促进当地经济的发展。
关键词：中小企业,担保公司,内控制度
参考文献
[1] 张宏凯.优化公司治理结构下的企业会计内控制度[J].商场现代化, 2014 (8) .
事业部公司内控制度范文第6篇
随着深化改革的不断的发展，我国行政事业单位的体制改革工作也进入了攻坚战的新阶段。行政事业单位作为为国家执法监督和社会管理提供服务的国家机关，在社会主义市场经济高速发展的当下，行政事业单位更需要运行有序的管理会计体系来帮助其有效的对单位内部的经济业务往来进行监督和管理，内部会计控制体系是为了保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性而实施的一系列方法、措施和程序的总和。其实质是内部会计制度的有机组成部分，是为了确保公司合法合规经营、控制财务舞弊提高、经营效率和效果。
构建事业单位组织内控会计体系的必要性
管理会计是一个舶来概念，它最早出现在20世纪初的美国，它是一个随着市场经济的健全完善而不断发展勃兴的新型会计模式。改革开放以来，管理会计在我国的发展趋势迅猛，呈现出井喷式的发展势态。当前我国较多的现代化企业都进行了管理会计模式的优化，但是管理会计在我国行政事业单位的使用情况还是略显不足，存在国有资源使用无序，行政管理工作混乱的不良局面，极大的阻碍了我国行政事业单位管理职能的有效发挥。
(一)以健康高效为目的促进行政事业单位体制改革
改革开放以来，我国社会主义市场经济体制得以构建和完善，我国社会主义市场经济的发展也逐渐步入正轨。在当下国民经济转型的重要时期，为了让我国的社会主义市场经济维持又好又快的稳健发展状态，我国加大了在国民经济各个领域的深化改革工作，而行政事业单位因为与国家政治经济建设的天然性联系，成为了我国深化改革的前沿阵地。当前我国的行政事业单位的管理工作一直采用的是集权式行政管理模式，这种模式下行政事业单位内部的管理方式较为呆板，各单位部门的管理灵活度和积极性没有得到有效的调动，也阻碍了我国行政事业单位体制改革的进程。而管理会计的出现，可以给我国的行政事业单位体制改革注入新的动力，极大的提高我国行政事业单位管理的能效性，让健康高效的行政事业单位内部管理机制能够得以建成。改变单一财务管理会计成本核算的不足，让行政事业单位财务信息的科学性和规范性得到加强，促进国家行政事业单位管理能力的提升。
(二)以管理有序为方式提高行政事业单位内部控制
当前我国行政事业单位的财务管理工作中有一个普遍存在的不良现象，就是行政事业单位的财务信息与管理工作之间的关联度不够、紧密性不足，以完全成本核算为基础的财务会计管理方式无法给行政事业单位内部控制工作的健康发展提供科学有效的财务数据支持。虽然开展企业会计工作的最终目的是为了给企业的管理工作提供便利，但是因为财务会计工作和管理会计工作在管理目标上的侧重点有所不同，所以两者对行政事业单位管理工作的发展起到的作用和影响也有所区别。管理会计是一种更加强调个性化的会计工作，“对内报告会计”是其特征优势，它是一种为单位内部各个层级财务委托人服务的会计管理模式，它更加强调财务管理工作中的精细化服务与人性化管理，倡导行政事业单位管理会计工作的计划性和连续性。
(三)以规避风险为追求降低行政事业单位运行成本
当前我国的行政事业单位对于国有资产的管控力度都相对不足，盲目性和重复性的资产购置现象频发，资产使用阶段的审批制度和监管机制的建设工作滞后，这都造成了大量国有资产的无形流失，加重了我国财政部门的压力。管理会计在行政事业单位日常运营活动中的运用，既可以帮助行政事业单位规避财务管理工作中资产流失的潜在风险，又可以帮助行政事业单位提高内部控制能力，降低单位内部的运行成本。让行政事业单位能更好的为国家经济的发展，社会公共事业的进步提供优质的服务。首先，管理会计可以让行政事业单位获取更为科学、合理的财务运行信息，让行政事业单位能够更好的适应国家政治经济环境的变化：其次，管理会计可以促使行政事业单位的会计工作与管理工作有机结合，建立起健全完善的信息共享机制，打通行政事业单位内部各个部门之间财务工作的互通性，让行政事业单位的管理会计工作得到整体的强化。
行政事业单位组织内控体系的一般内容
行政事业单位内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、业务活动的控制：
①单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。 ②单位应当加强对筹资业务的管理，择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，理使用。合理确定筹资规模和筹资结构：选降低资金成本，确保筹集资金的合法性。
③单位应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位。建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购，验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。
④单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗，偷拿、毁损和流失。
⑤单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用的各项基础工作。制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用。
具体设计
内部控制系统的实施应当首先做好初始设计，对各项资金活动的不断检查。可采取下列实施步骤：第一，成立内部控制制度的设计小组;第二，将内部控制制度和交易循环与流程的初步草案提交设计小组讨论;第三，选定各交易循环中应把握的控制重点;第四，设计内部控制所应用的表格，报告形式;第五，颁布内部控制制度并定期举办以内部控制制度的实施为主题的研讨会;第六，对内部控制制度的内容及执行效果定期检查和评价，并根据检查和评价的结果对各交易环节中的内部控制程序进行修正。
构建事业单位组织内控会计体系的方法
行政事业单位管理会计体系的构建目标是为行政事业单位的财务决策和财务管理提供科学准确的财务数据支持，让行政事业单位的各项业务活动与单位的管理会计工作有机结合，让行政事业单位的财务预算、管理决策、项目责任、业绩评估等各个内部控制工作的环节能够有序开展，让行政事业单位的管理会计工作发挥出“健全高效”、“以人为本”的时代标志。
(一)发挥预算管理的基础性作用
当前较多行政事业单位采用的是以预算管理为主要方式的财务会计模式，行政事业单位在进行管理会计体系构建的过程中也要积极的吸收财务会计立足于成本把控的管理优势，借助财务会计中预算管理的基础性作用，来顺势提升行政事业单位的管理会计能力，从而使行政事业单位管理会计体系的构建达到事半功倍的效果。首先，在以往“收支两条线”的预算资金成本核算体系的基础上，行政事业单位要积极的开展全面预算会计的编制工作，把行政事业单位预算管理职能与行政事业单位的业务往来活动紧密结合，提高行政事业单位预算管理工作的准确性和完整性。其次，在预算编制的执行方面，行政事业单位要采取归口管理和分权管理相结合的方式来落实对预算编制执行工作的管控，明确各单位的经管权贵，让行政事业单位的管理会计工作运行有序。
(二)加强管理会计信息系统建设
随着国家财务部《关于全面推进管理会计体系建设指导意见》的出台与执行，以会计信息系统数据为支撑、以提升企事业管理成效为目的管理会计信息系统的建设工作也拉开了帷幕。按照《指导意见》的要求，一方面，行政事业单位的管理会计信息需要具有较强的实效性，能够及时的依照企业发展的实际给予单位管理层以决策参考。另一方面，行政事业单位的管理会计信息还需要具备较好的集中度，能够对行政事业单位内部的财务信息和非财务信息进行一个有效的整合和树立，为财务信息资源的开发和共享提供数据支持。首先，行政事业单位要依据自身发展的现状和组织部门的框架，搭建起与行政事业单位发展相适应的管理会计信息模型，把管理会计信息体系化建设纳入到单位的重点发展工程上来。其次，行政事业单位的管理信息体系要切实的与单位经济活动情况中体现出的财务数据相结合，让管理信息在单位的全面预算、资金管理、成本控制、绩效评估等过程中发挥指导性的作用，有效支撑管理会计应用的时代要求。
(三)建设专业管理会计人才队伍
对于行政事业单位管理会计体系的建设工作来说，最重要的就是人才队伍的培养。只有加强专业管理会计人才队伍的建设工作，才能让更多优秀的管理会计人员为行政事业单位管理会计体系的发展献计献策，才能让更多专业管理会计人才投入到行政事业单位管理会计体系的建设过程中，保障行政事业单位管理会计体系构建工作的顺利施行。首先，行政事业单位要加强对优秀管理会计人才的引进工作，通过采取政策优惠的方式，如高额工资、住房补贴等，让更多的有志青年投入到行政事业单位的管理会计工作中。其次，行政事业单位还要加强对本单位在职管理会计人才的培养和优化，通过定期组织培训和考核的方式，提高在职会计人员的工作能力，保障管理会计体系能效性的发挥。
四、强化内部会计控制监督体系
一个设计得再完美、再有效的内部会计控制制度，如果没有很好地措施作保证，也发挥不了其应有的作用。只有加强组织实施,内部会计控制制度在实践中才具有现实的可行性与有效性。因此应从以下几个方面完善内部会计控制体系: 一则建立完善的内部会计控制体系。“体系”是内部控制监督的运作基础。内部监督要分层设置，并在各个监督层面分别设置 4 大要素即监督主体、监督对象、监督操作系统和监督效果评价。同时要设立循环中枢，并引入三项基础机制即灵敏的信息反馈机制、公正的绩效评价机制和严格的责任追究机制，形成一个立体的内部监督网络。体系构造要以制度为支撑点，制度性协作组成内部控制监督网络的经纬。三则全程监督、信息透明。即应对企业的内部监督实施流程作业，并借助信息公开化、透明化，营造阳光财政。监督人员要同步掌握财政管理信息，监督信息和管理信息之间反馈和交换渠道要畅通，监督要无阻力。三则要进行回归管理，凸显管理特征。强化内部监督必须把握好监督与管理的关系，两者必须相互渗透、高度融合，把监督内化为管理的一部分。科学完善的财政管理机制和有效的内部控制本身具有监督制约效应。保证监督与管理职能协同一致，可以优化监督手段，提高内部控制系统的整体运行效率，降低监督成本。另外，企业的内部控制监督必须克服重程序监督，轻对“内部人”监督倾向，而要做到“三个加强”。一是加强对企业法人的内部控制监督，建立企业重大决策集体审批等制度，以杜绝厂长、经理独断专行; 二是加强对企业部门管理人员的控制监督，建立部门之间相互牵制制度，以杜绝部门权力过大或集体徇私舞弊现象; 三是加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度，杜绝企业中层干部和供销人员、会计人员等重要岗位人员以权谋私或串通作案现象发生，从而建立健全企业内部控制监督机制。同时，企业在构建内部控制制度时，应以监督和检查企业内部控制的实施为主，适时评估企业内部控制的实施效果，并针对所发现的控制盲点、弱点以及由于运营环境、经营战略等因素发生变化而导致内部控制失效状况，及时提出改进意见，从而确保内部控制目标的顺利实现。
五、规范责任会计制度 责任会计是企业管理的有效制度之一。《会计改革与发展纲要》中指出，要建立起以责任会计为主要形式的会计管理体系。为了促进现代企业制度的发展和完善，加强企业生产经营管理，提高企业的科学管理水平，大有必要建立一套比较健全的责任会计制度适应企业经营机制的转变，规范会计人员的职业操守，从而实现最佳经济效益和社会效益。规范的责任会计制度就是在企业集团内部划分不同形式的责任中心，并以各个责任中心为主体，制定规范的考核指标。通过建立完善的企业内部责任控制系统，对资金、成本、利润等价值指标以及对管理人员的工作责任心、工作态度等非价值指标进行考核，实行人本管理，并坚持严格的奖惩制度且奖罚分明，使责、权、利相结合，从而激发会计人员的工作主动性。
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